借:独立帐户费用 贷:独立帐户负债—卖出回购证券款 ◆利息支出:借款期内于估值日计提 借:独立帐户费用 贷:独立帐户负债-借入资金 ◆其他费用:不影响独立帐户单位净资产小数点后第五位的 借:独立帐户费用 贷:独立帐户资产一银行存款及现金 影响独立帐户单位净资产小数点后第五位的,采用预提或待摊 ①预提借:独立帐户费用 贷:独立帐户负债预提费用 支付借:独立帐户负债一预提费用 独立帐户资产一一银行存款及现金 ②支付借:独立帐户资产一待摊费用 贷:独立帐户资产一银行存款及现金 摊销借:独立帐户费用 贷:独立帐户资产一持摊费用 9.投保人卖出独立帐户单位方式申领独立帐户价值 按收到投保人申请后的下一个计价日独立帐户单位卖出价计算 借:退保金 贷:独立帐户资产一银行存款及现金 同时手续费收入借:现金(银行存款) 贷:其他收入 10.中途退保:按收到投保人申请后的下一个计价日独立帐户单位卖出价计算 借:退保金 银行存款 贷:独立帐户资产—银行存款及现金 11.保险赔付 借:死伤医疗给付 贷:独立帐户资产—银行存款及现金借：独立帐户费用 贷：独立帐户负债-----卖出回购证券款 ◆利息支出：借款期内于估值日计提 借：独立帐户费用 贷：独立帐户负债-----借入资金 ◆其他费用：不影响独立帐户单位净资产小数点后第五位的 借：独立帐户费用 贷：独立帐户资产-----银行存款及现金 影响独立帐户单位净资产小数点后第五位的，采用预提或待摊 ① 预提 借：独立帐户费用 贷：独立帐户负债---预提费用 支付 借：独立帐户负债-----预提费用 独立帐户资产----银行存款及现金 ② 支付 借：独立帐户资产----待摊费用 贷：独立帐户资产---银行存款及现金 摊销 借：独立帐户费用 贷：独立帐户资产---持摊费用 9．投保人卖出独立帐户单位方式申领独立帐户价值 按收到投保人申请后的下一个计价日独立帐户单位卖出价计算 借：退保金 贷：独立帐户资产-----银行存款及现金 同时手续费收入 借：现金（银行存款） 贷：其他收入 10．中途退保：按收到投保人申请后的下一个计价日独立帐户单位卖出价计算 借：退保金 银行存款 贷：独立帐户资产----银行存款及现金 11．保险赔付： 借：死伤医疗给付 贷：独立帐户资产----银行存款及现金