契约理论与税收筹划 课程思政融入：税收筹划的理论依据中结合经济行为的正负效应，向学 生灌输社会责任理论，要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社 会主义核心价值观 敬业：踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养 一丝不苟的敬业精神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦 耐劳精神、认真严谨的工作态度。 2.基本概今和知识点 重点掌握五种理论与税收筹划的关系 3.问题与应用（能力要求） 利用经济人假设理论解释税收筹划行为 第四节税收筹划的目标 1.主要内容 介绍税收筹划的5个层次的目标 2,基本概念和知识点 涉税零风险的理解，获取资金时间价值与税收筹划的联系。 3.问题与应用（能力要求） 举例说明如何通过税收筹划实现资金的时间价值。 第五节税收筹划的空间与范围 1,主要内容 税种的税负弹性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性 税率上的差异性，税收优惠的有效利用、公司管理的方式影响税收负担、 延期纳税获取资金的时间价值、利用税法空白节税、课税对象的重叠、交 叉存在节税可能。 2. 基本概念和知识点 掌握税负弹性概念，掌握通过上述方式实现税收筹划的途径、方法和技巧。 3.问题与应用（能力要求） 如何实现纳税人定义上的变通 (三)思考与实践 让学生对税收筹划在我国发展前景的看法提出自己的见解。 (四)教学方法与手段 以果堂讲樱为主，采用多媒体教学，结合大量案例分析，培养学生的实际操 作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹 划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第二章税收筹划的原则和方法 33 契约理论与税收筹划 课程思政融入：税收筹划的理论依据中结合经济行为的正负效应，向学 生灌输社会责任理论，要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社 会主义核心价值观———敬业: 踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养 一丝不苟的敬业精神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦 耐劳精神、认真严谨的工作态度。 2． 基本概念和知识点 重点掌握五种理论与税收筹划的关系 3． 问题与应用（能力要求） 利用经济人假设理论解释税收筹划行为 第四节 税收筹划的目标 1． 主要内容 介绍税收筹划的 5 个层次的目标。 2． 基本概念和知识点 涉税零风险的理解，获取资金时间价值与税收筹划的联系。 3． 问题与应用（能力要求） 举例说明如何通过税收筹划实现资金的时间价值。 第五节 税收筹划的空间与范围 1． 主要内容 税种的税负弹性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性， 税率上的差异性，税收优惠的有效利用、公司管理的方式影响税收负担、 延期纳税获取资金的时间价值、利用税法空白节税、课税对象的重叠、交 叉存在节税可能。 2． 基本概念和知识点 掌握税负弹性概念，掌握通过上述方式实现税收筹划的途径、方法和技巧。 3． 问题与应用（能力要求） 如何实现纳税人定义上的变通？ （三）思考与实践 让学生对税收筹划在我国发展前景的看法提出自己的见解。 （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例分析，培养学生的实际操 作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹 划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第二章 税收筹划的原则和方法