上国会会计冲刺模拟题7 应付利润 年末未分配利润。 ④综上所述,合并报表中的“年初未分配利润”=20+10-3.2+0.4-2-10=15.2(万元) 10、某企业采用债务法进行所得税核算,1998年前所得税税率为30%,从1998年1月1日起适用所得税税 率为33%。1998年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异4000元,可抵减时间 性差异30000元,取得国债利息收入20000元,支付违法经营罚款10000元。则1998年末“递延税款” 贷方余额为( C.6600 D.3300 您的答案:未做正确答案:A 题目解析:(6000÷30%+40000-30000)×33%=9900(元) 11、H公司与F公司签订售后回购协议,于2002年1月1日将一台账面价值为80万元的设备出售给F公司 售价为100万元,再以经营租赁方式从F公司租回,租期为4年,另附免租期1年,H公司同时代垫相关费用5 万元,租赁合同规定:第1年至第4年的租金分别为25万元、35万元、19万元、21万元,第2年至第4年的 租金于每年年初支付。2003年H公司应分摊“递延收益”()万元。 A.10 B.4 C.7 D.5 您的答案:未做正确答案:C 题目解析:2003年的递延收益分摊额=(100-80)×35/(25+35+19+21)=7(万元) 12、甲公司2001年度的财务报告批准报出日为2002年4月28日,该公司在200年4月30日之前发生的 下列事项,需要对2001年度会计报表进行调整的是( A.2002年2月15日发生火灾,损失设备40000元 B.2000年3月份销售给M公司的一批商品在2002年1月发生退货 C.2002年3月因地震灾害造成H公司的破产,无力偿付60000元的货款 D.2002年2月2日董事局作出现金股利的分配方案 您的答案:未做正确答案:B 题目解析:①火灾发生在资产负债表日后,不属于资产负债表日及以前的事项,所以应作非调整事项处理。 ②2000年3月的销货在资产负债表日后期间发生退货,应修正2001年的年报指标,作调整事项处理 ③2002年的地震不可能归属于2001年,由此造成的应收账款的坏账也就无需调整2001年年报。 ④根据新教材的规定,董事会所制定的股利分配方案均作非调整事项处理 13、A公司2000年4月1日购得B公司10%的股份,当年5月1日B公司宣告分红20万元,同年B公司实 现净利润120万元(假设每月均衡),并于2001年分配60万元,则A公司对2001年分红应确认的投资收益是 A.10万元 B.8万元 C.12万元 D.9万元上国会会计冲刺模拟题 7 - 4 - 应付利润。 。 。 年末未分配利润。 。 。 ④综上所述，合并报表中的“年初未分配利润”＝20+10-3.2+0.4-2-10＝15.2（万元） 10、某企业采用债务法进行所得税核算，1998 年前所得税税率为 30%，从 1998 年 1 月 1 日起适用所得税税 率为 33%。 1998 年初“递延税款”为贷方余额 6 000 元，本年度发生应纳税时间性差异 40 000 元，可抵减时间 性差异 30 000 元，取得国债利息收入 20 000 元，支付违法经营罚款 10 000 元。 则 1998 年末“递延税款”的 贷方余额为( ) A．9900 B．9300 C．6600 D．3300 您的答案：未做 正确答案：A 题目解析：（6000÷30%+40000-30000）×33%＝9900（元） 11、H 公司与 F 公司签订售后回购协议，于 2002 年 1 月 1 日将一台账面价值为 80 万元的设备出售给 F 公司， 售价为 100 万元，再以经营租赁方式从 F 公司租回，租期为 4 年，另附免租期 1 年，H 公司同时代垫相关费用 5 万元，租赁合同规定：第 1 年至第 4 年的租金分别为 25 万元、35 万元、19 万元、21 万元，第 2 年至第 4 年的 租金于每年年初支付。 2003 年 H 公司应分摊“递延收益”（ ）万元。 A．10 B．4 C．7 D．5 您的答案：未做 正确答案：C 题目解析：2003 年的递延收益分摊额＝（100-80）×35/（25+35+19+21）＝7（万元） 12、甲公司 2001 年度的财务报告批准报出日为 2002 年 4 月 28 日，该公司在 2002 年 4 月 30 日之前发生的 下列事项，需要对 2001 年度会计报表进行调整的是( ) A．2002 年 2 月 15 日发生火灾，损失设备 40000 元 B．2000 年 3 月份销售给 M 公司的一批商品在 2002 年 1 月发生退货 C．2002 年 3 月因地震灾害造成 H 公司的破产，无力偿付 60000 元的货款 D．2002 年 2 月 2 日董事局作出现金股利的分配方案 您的答案：未做 正确答案：B 题目解析：①火灾发生在资产负债表日后，不属于资产负债表日及以前的事项，所以应作非调整事项处理。 ②2000 年 3 月的销货在资产负债表日后期间发生退货，应修正 2001 年的年报指标，作调整事项处理。 ③2002 年的地震不可能归属于 2001 年，由此造成的应收账款的坏账也就无需调整 2001 年年报。 ④根据新教材的规定，董事会所制定的股利分配方案均作非调整事项处理。 13、A 公司 2000 年 4 月 1 日购得 B 公司 10％的股份，当年 5 月 1 日 B 公司宣告分红 20 万元，同年 B 公司实 现净利润 120 万元(假设每月均衡)，并于 2001 年分配 60 万元，则 A 公司对 2001 年分红应确认的投资收益是 ( )。 A．10 万元 B．8 万元 C．12 万元 D．9 万元