第二章货币资金和结算业务 行办理退款手续。银行本票丧失，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出 票银行请求付款或退款。 (三)银行本票结算的核 企业需要使用银行本票时，应埴制一式数联的“银行本票申请书”，在支款凭证联上加 盖预留印鉴，留下存根联作为入账依据，将其余各联送交开户银行。银行凭支款凭证扣取款 项，然后据以签发银行本票交给企业。企业取得银行本票后，根据银行本票申请书（存根 联)借记“其他货币资金一银行本票”账户，贷记“银行存款”账户。当企业持银行本 票支付购置设备或采购存货的价款时，借记“固定资产”或“在途物资”账户，贷记“其 他货币资金一 一银行本票”账户 企业对外提供旅游、餐饮、服务，在收到银行本票时，经审核无误后，据以借记“其 他货币资金一银行本票”账户，贷记“主营业务收入”账户。企业若需要将收到的银行 本票解存银行时，应在银行本票上加盖背书，并据以填制“进账单”一式数联，然后连同 银行本票一并送交开户银行，经银行审核无误后，在进账单上加盖收款章，企业取回进账单 收账通知联，作为收款的入账依据，据以借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资 金—银行本票”账户。 三、银行汇票 (一)银行汇票概述 银行汇票是指出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 者持票人的票据。 银行汇票作为支付手段具有使用灵活、通汇面广、安全方便和兑现性强的特点。它适用 异地单位、个体经济户和个人之间的商品交易和劳务供应等。 (二)银行汇票结算的主要规定 L.银行汇票必须记载的七个事项 具体有：①表明“银行汇票”的字样②无条件支付的委托：③确定的金额④付款 人名称；⑤收款人名称：⑥出票日期；⑦出票人签章。 2.申请人办理银行汇票的手续 申请人应向出票银行填写“根行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名 称和申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人，若需要 使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票中请书”上填明代理付款 人名称，在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，后填写代理付款人名称。代理付款人是 指根据付款人的委托，代理其支付票据金额的银行。申请人或者收款人为单位的，不得在 “银行汇票申请书”上埴明“现金”字样。 3.银行江票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月。持票人超过提示付款期限向代理付款银行 提示付款，不获付款的，需在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或 单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 4.收款人受理银行汇票时应审查的事项 除了要审查与受理银行本票时的六个事项外，还要审查银行汇票和解讫通知是否齐全， 行办理退款手续。银行本票丧失，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出 票银行请求付款或退款。 （三）银行本票结算的核算 企业需要使用银行本票时，应填制一式数联的 “银行本票申请书”，在支款凭证联上加 盖预留印鉴，留下存根联作为入账依据，将其余各联送交开户银行。银行凭支款凭证扣取款 项，然后据以签发银行本票交给企业。企业取得银行本票后，根据银行本票申请书 （存根 联）借记 “其他货币资金———银行本票”账户，贷记 “银行存款”账户。当企业持银行本 票支付购置设备或采购存货的价款时，借记 “固定资产”或 “在途物资”账户，贷记 “其 他货币资金———银行本票”账户。 企业对外提供旅游、餐饮、服务，在收到银行本票时，经审核无误后，据以借记 “其 他货币资金———银行本票”账户，贷记 “主营业务收入”账户。企业若需要将收到的银行 本票解存银行时，应在银行本票上加盖背书，并据以填制 “进账单”一式数联，然后连同 银行本票一并送交开户银行，经银行审核无误后，在进账单上加盖收款章，企业取回进账单 收账通知联，作为收款的入账依据，据以借记 “银行存款” 账户，贷记 “其他货币资 金———银行本票”账户。 三、银行汇票 （一）银行汇票概述 银行汇票是指出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 者持票人的票据。 银行汇票作为支付手段具有使用灵活、通汇面广、安全方便和兑现性强的特点。它适用 异地单位、个体经济户和个人之间的商品交易和劳务供应等。 （二）银行汇票结算的主要规定 １银行汇票必须记载的七个事项 具体有：①表明 “银行汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款 人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。 ２申请人办理银行汇票的手续 申请人应向出票银行填写 “银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名 称和申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人，若需要 使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在 “银行汇票申请书”上填明代理付款 人名称，在 “汇票金额”栏先填写 “现金”字样，后填写代理付款人名称。代理付款人是 指根据付款人的委托，代理其支付票据金额的银行。申请人或者收款人为单位的，不得在 “银行汇票申请书”上填明 “现金”字样。 ３银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限为出票日起 １个月。持票人超过提示付款期限向代理付款银行 提示付款，不获付款的，需在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或 单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 ４收款人受理银行汇票时应审查的事项 除了要审查与受理银行本票时的六个事项外，还要审查银行汇票和解讫通知是否齐全， １９ 第二章 货币资金和结算业务