700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了 增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为() B.35700 C.36890 D.47600 【答案】B 【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。 9.2016年2月,某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作 为原材料生产应税货物,在农产品收购发票上注明价款10000元,委托运输公司运送该批 货物回企业,支付运费并取得运输业增值税专用发票,运费金额1200元,该企业此项业务 可抵扣增值税进项税()元 A.13000 B.13140 C.13132 D.13204 【答案】C 【解析】该企业可计算抵扣进项税=100000×13%+1200×11%=13132(元) 10.某生产企业(增值税一般纳税人),2015年7月销售化工产品取得含税销售额793.26 万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退 还包装物的押金.3万元。该企业2015年7月上述业务计税销售额为()万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】A 【解析】该企业2015年7月计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=67911(万元 1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2014年7月购进5部电梯,取得的增值税专用 发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票,取得含税销售 额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴 纳的增值税为() A85万元 B.1275万元 C.1445万元 D153万元 【答案】D 【解析】(526.5+2925+117+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元) 12.某广告公司(小规模纳税人)2015年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因 发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值税() A.141万元 B.146万元 C154万元 D186万元700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了 增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（） 元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 【答案】B 【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。 9. 2016 年 2 月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作 为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款 100000 元，委托运输公司运送该批 货物回企业，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额 1200 元，该企业此项业务 可抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.13132 D.13204 【答案】C 【解析】该企业可计算抵扣进项税=100000×13%+1200×11%=13132（元）。 10. 某生产企业（增值税一般纳税人），2015 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退 还包装物的押金 l.3 万元。该企业 2015 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】A 【解析】该企业 2015 年 7 月计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11（万元）。 11. 某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年 7 月购进 5 部电梯，取得的增值税专用 发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售 5 部电梯并开具普通发票，取得含税销售 额 526.5 万元、安装费 29.25 万元、保养费 11.7 万元、维修费 5.85 万元。该公司 7 月应缴 纳的增值税为（）。 A.8.5 万元 B.12.75 万元 C.14.45 万元 D.15.3 万元 【答案】D 【解析】（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。 12. 某广告公司（小规模纳税人）2015 年 3 月发生销售额（不含税，下同）62 万元，另因 发生服务中止而退还给服务接收方销售额 15 万元，则该广告公司 3 月应纳增值税（）。 A.1.41 万元 B.1.46 万元 C.1.54 万元 D.1.86 万元