上国会会计冲刺模拟题3 借:以前年度损益调整167.50 贷:利润分配一一未分配利润(250-82.5)167.50 (4)在2003年丁企业的财务状况尚好,完全是期后发生,可作为非调整事项,账务处理按2004年正常事 项处理,在期末计提坏账准备: 借:管理费用590 贷:坏账准备 (5)属于非调整事项。企业的会计处理是 借:待处理财产损溢1335 累计折旧300 贷:固定资产1000 生产成本 550 应交税金一一应交增值税(进项税额转出)85 借:应付福利费10 贷:银行存款10 (此处理解为按一般情况报销医药费:如果是正常途径不能报销,则应计入营业外支出) (6)现金股利和股票股利分配应作为非调整事项,利润分配时的账务处理是: 调整后净利润=3000-63.06+167.5=3104.44(万元) 借:利润分配一一提取法定盈余公积(3104.44*10%)310.44 提取法定公益金(3104.44*10%)310.44 一提取任意盈余公积(3104.44*25%)776.11 贷:盈余公积 1396.99 借:利润分配一一应付股利 300 贷:应付股利 300 借:利润分配一一未分配利 1696.99 贷:利润分配一一提取法定盈余公积 310.44 提取法定公益金 310.44 一提取任意盈余公积 776.11 利润分配一一应付股利 300 (2)将上述资产负债表日后事项对2003年12月31日资产负债表和2003年度利润表和利润分配表相关项目 的调整数填入下表(以最终结果填列)。 项目2003年年末数2003年本期数 调增调减调增调减 主营业务收入**500 主营业务成本**320 管理费用**58.5 营业外收入**250 所得税**24.06 提取盈余公积**1086.55 提取公益金**310.44 应收账款526.5** 其他应收款250** 存货320 应交税金 94** 应付股利0** 盈余公积1396.99** 未分配利润1292.55** 32、天天股份有限公司为境内上市公司(以下简称“天天公司”),2002度财务会计报告于2003年4月上国会会计冲刺模拟题 3 - 13 - 借：以前年度损益调整 167.50 贷：利润分配——未分配利润（250-82.5）167.50 （4）在 2003 年丁企业的财务状况尚好，完全是期后发生，可作为非调整事项，账务处理按 2004 年正常事 项处理，在期末计提坏账准备： 借：管理费用 590 贷：坏账准备 590 （5）属于非调整事项。企业的会计处理是： 借：待处理财产损溢 1335 累计折旧 300 贷：固定资产 1000 生产成本 550 应交税金——应交增值税（进项税额转出）85 借：应付福利费 10 贷：银行存款 10 （此处理解为按一般情况报销医药费；如果是正常途径不能报销，则应计入营业外支出） （6）现金股利和股票股利分配应作为非调整事项，利润分配时的账务处理是： 调整后净利润=3000—63.06+167.5=3104.44（万元） 借：利润分配——提取法定盈余公积（3104.44*10%）310.44 ——提取法定公益金 （3104.44*10%）310.44 ——提取任意盈余公积（3104.44*25%）776.11 贷：盈余公积 1396.99 借：利润分配——应付股利 300 贷：应付股利 300 借：利润分配——未分配利润 1696.99 贷：利润分配——提取法定盈余公积 310.44 ——提取法定公益金 310.44 ——提取任意盈余公积 776.11 利润分配——应付股利 300 （2）将上述资产负债表日后事项对 2003 年 12 月 31 日资产负债表和 2003 年度利润表和利润分配表相关项目 的调整数填入下表(以最终结果填列)。 项目 2003 年年末数 2003 年本期数 调增 调减 调增 调减 主营业务收入 * * 500 主营业务成本 * * 320 管理费用 * * 58.5 营业外收入 * * 250 所得税 * * 24.06 提取盈余公积 * * 1086.55 提取公益金 * * 310.44 应收账款 526.5 * * 其他应收款 250 * * 存货 320 * * 应交税金 60.94 * * 应付股利 0 * * 盈余公积 1396.99 * * 未分配利润 1292.55 * * 32、 天天股份有限公司为境内上市公司(以下简称“天天公司”)，2002 度财务会计报告于 200 3 年 4 月