应俱全,银行方审批手续也没有问题。 那问题出在哪里呢?细心的审计人员哈承斌把5家公司开立信用证按开 证期、付款期、开证金额、受益人、担保人、保证金额等一一列出,仔细地研究 分析,终于发现了开证的特点和疑点:一是化整为零,绝大部分每笔开证金额都 控制在48万美元左右,以规避额度监管;二是时间集中,开证频繁。开证时间 主要集中在1996年至1997年6月间,连环、大量、频繁地开证,付款期主要集 中在1997年6月至10月,这样一旦发生问题,银行来不及反映。三是开证期限 长,多为远期信用证。如在泰明公司等三企业在蛇口支行共开110笔,仅有6笔 是即期,其余均为远期信用证;四是提前支取保证金(本金的30%),如泰明公司 等三家企业提前支取保证金达6718万元;五是5家信用证资金集中流向受益人 (出口方)香港恒基公司。 审计人员立刻对香港恒基公司背景进行了解,结果发现该公司居然是彭 海怀、彭海生在香港设立的全资公司(占股99%)同时,审计人员对5公司以承 兑汇票、打包放款、流动资贷款等其他形式融资流向单位(收款人)进行调査, 结果发现也都是彭氏兄弟的关联公司。审计人员进一步对开证量最大的泰明公司 (2434.8万美元)贸易对象进行调查了解,发现大部分是泰明系列公司中的关联 公司。 这样情况一下就明朗化了,信用证等各种融资的申请人和受益人(或收 款人)都是彭氏兄弟的公司,银行被夹在中间,很容易被骗。 从种种迹象硏究分析,巨额垫款很象是有计划、有预谋的行动,象一个 预先布好的圈套和陷阱。 虚假会计资料、编造贸易合同现原形 根据经验判断,关联公司互相串通骗取银行资金的可能性大。要弄清事 实,关键要延伸到企业,看其会计资料、贸易背景是否真实,是否具备还款能力 等。这是一项辛苦而繁琐的工作,要跑5家企业最快也要三天,但这次却让审计 人员经历了一次“高效率”。经联系,只有盛平公司有人在,于是审计人员直奔 盛平公司。来到公司,审计人员发现冷冷清清的公司只有两、三个留守人员,墙 上赫然挂着彭海怀与某位高级领导人的合影,一位30多岁的财务接待了审计人 员,并提供了该公司财务资料,当审计人员问及其他几家公司情况时,他呼拉抱 出一堆资料,说那几家公司财务资料都在这里,当审计人员将资料复印好要求盖 各公司章时,他又象变戏法似地捧出一堆大大小小的印章,一一对应地盖好。后 他告诉审计人员,他是被聘人员,几个公司业务基本都停了,由他们几个人负责3 应俱全，银行方审批手续也没有问题。 那问题出在哪里呢？细心的审计人员哈承斌把 5 家公司开立信用证按开 证期、付款期、开证金额、受益人、担保人、保证金额等一一列出，仔细地研究 分析，终于发现了开证的特点和疑点：一是化整为零，绝大部分每笔开证金额都 控制在 48 万美元左右，以规避额度监管；二是时间集中，开证频繁。开证时间 主要集中在 1996 年至 1997 年 6 月间，连环、大量、频繁地开证，付款期主要集 中在 1997 年 6 月至 10 月，这样一旦发生问题，银行来不及反映。三是开证期限 长，多为远期信用证。如在泰明公司等三企业在蛇口支行共开 110 笔，仅有 6 笔 是即期，其余均为远期信用证；四是提前支取保证金（本金的 30%），如泰明公司 等三家企业提前支取保证金达 6718 万元；五是 5 家信用证资金集中流向受益人 （出口方）香港恒基公司。 审计人员立刻对香港恒基公司背景进行了解，结果发现该公司居然是彭 海怀、彭海生在香港设立的全资公司（占股 99%）。同时，审计人员对 5 公司以承 兑汇票、打包放款、流动资贷款等其他形式融资流向单位（收款人）进行调查， 结果发现也都是彭氏兄弟的关联公司。审计人员进一步对开证量最大的泰明公司 （2434.8 万美元）贸易对象进行调查了解,发现大部分是泰明系列公司中的关联 公司。 这样情况一下就明朗化了，信用证等各种融资的申请人和受益人（或收 款人）都是彭氏兄弟的公司，银行被夹在中间，很容易被骗。 从种种迹象研究分析，巨额垫款很象是有计划、有预谋的行动，象一个 预先布好的圈套和陷阱。 虚假会计资料、编造贸易合同现原形—— 根据经验判断，关联公司互相串通骗取银行资金的可能性大。要弄清事 实，关键要延伸到企业，看其会计资料、贸易背景是否真实，是否具备还款能力 等。这是一项辛苦而繁琐的工作，要跑 5 家企业最快也要三天，但这次却让审计 人员经历了一次“高效率”。经联系，只有盛平公司有人在，于是审计人员直奔 盛平公司。来到公司，审计人员发现冷冷清清的公司只有两、三个留守人员，墙 上赫然挂着彭海怀与某位高级领导人的合影，一位 30 多岁的财务接待了审计人 员，并提供了该公司财务资料，当审计人员问及其他几家公司情况时，他呼拉抱 出一堆资料，说那几家公司财务资料都在这里，当审计人员将资料复印好要求盖 各公司章时，他又象变戏法似地捧出一堆大大小小的印章，一一对应地盖好。后 他告诉审计人员，他是被聘人员，几个公司业务基本都停了，由他们几个人负责