上国会冲刺模拟题 (2)借:累计折旧1.8 贷:营业费用1.8 (1)借:其他业务收入55 贷:其他业务支出45 存货 主营业务成本6 (2)借:存货跌价准备3.625 贷:管理费用3.625 3. (1)B公司的账务处理: ①借:以前年度损益调整4 贷:无形资产减值准备4 ②借:无形资产3 贷:以前年度损益调整 ③借:利润分配--未分配利润0.67 递延税款 0.33 贷:以前年度损益调整1 ④借:盈余公积0.1005(=0.67×15%) 贷:提取盈余公积0.1005(=0.67×15%) (2)A公司作如下处理: ①借:以前年度损益调整0.402(=0.67×60%) 贷:长期股权投资0.40 ②借:利润分配-未分配利润0.402 贷:以前年度损益调整0.402 ③借:盈余公积0.0603 贷:利润分配-未分配利润0.0603 (1)借:应付债券45[=80+100×6%+20÷5)×50%] 贷:长期债权投资 (2)借:投资收益5(=50×6%+10÷5) 贷:财务费用28125 在建工程2.1875 (1)借:股本1000 资本公积523.517(=500+23.517) 盈余公积3148995(=300+15-0.1005) 未分配利润2844305(=200+85-0.5695) 合并价差 贷:长期股权投资1363.7082(=1300+141102+60-0.402-10) 少数股东权益8491388 (2)借:投资收益59598[(=100.67)×60% 少数股东收益39732 年初未分配利润200 贷:提取盈余公积148995(=15-0.1005) 年末未分配利润2844305 (3)借:提取盈余公积89397(=14.8995×60%) 贷:盈余公积89397上国会冲刺模拟题６ - 13 - （ 2）借：累计折旧 1.8 贷：营业费用 1.8 2 ． (1)借：其他业务收入 55 贷：其他业务支出 45 存 货 4 主营业务成本 6 (2)借：存货跌价准备 3.625 贷：管理费用 3.625 3 ． (1)B 公司的账务处理： ①借：以前年度损益调整 4 贷：无形资产减值准备 4 ②借：无形资产 3 贷：以前年度损益调整 3 ③借：利润分配----未分配利润 0.67 递延税款 0.33 贷：以前年度损益调整 1 ④借：盈余公积 0.1005(=0.67×15%) 贷：提取盈余公积 0.1005(=0.67×15%) (2)A 公司作如下处理： ①借：以前年度损益调整 0.402(=0.67×60%) 贷：长期股权投资 0.402 ②借：利润分配---未分配利润 0.402 贷：以前年度损益调整 0.402 ③借：盈余公积 0.0603 贷：利润分配-----未分配利润 0.0603 4． (1) 借：应付债券 45 ［=(80+100×6%+20÷5)×50% ］ 贷：长期债权投资 45 （ 2）借：投资收益 5(=50×6%+10÷5) 贷：财务费用 2.8125 在建工程 2.1875 5 ． (1)借：股本 1000 资本公积 523.517(=500+23.517) 盈余公积 314.8995(=300+15 -0.1005) 未分配利润 284.4305(=200+85 -0.5695) 合并价差 90 贷：长期股权投资 1363.7082(=1300+14.1102+60 -0.402 -10) 少数股东权益 849.1388 (2)借：投资收益 59.598 ［(=100 -0.67)×60% ］ 少数股东收益 39.732 年初未分配利润 200 贷：提取盈余公积 14.8995(=15 -0.1005) 年末未分配利润 284.4305 (3)借：提取盈余公积 8.9397(=14.8995×60%) 贷：盈余公积 8.9397