上国会冲刺模拟题 贷:累计折旧无针对此业务的会计分录① 借:年初未分配利润56 贷:固定资产原价56 借:累计折旧14 贷:管理费用14 借:累计折旧14 贷:年初未分配利润14 34、A公司是一家股份制有限责任公司,2000年初取得了B公司60%的股份,投资成本为1300万元,B公司的 所有者权益总量为2000万元,其中:股本1000万元,盈余公积300万元,资本公积500万元,未分配利润200 万元,A公司的股权投资差额按10年期分摊,所得税率为33%,采用纳税影响会计法进行所得税核算。B公司 每年的财务报告批准报出日为4月20日,对所得税核算也采用纳税影响会计法,所得税率为33% 2000年发生如下经济业务 1。3月1日,A公司销售商品给B公司,售价为60万元,成本为48万元,增值税率为17%,消费税率 为10%,B公司购入后作为企业的固定资产用于营销部门,折旧期为5年,假定设备到期无残值 2。7月20日,A公司又将一批原材料销售给B公司,材料成本为45万元,售价55万元,消费税率为5%, 增值税率为17%,B公司将此材料用于产品生产,截止至12月31日,已有50%投入产品生产并在当年全部完工, 在这批完工品中有60%已经售出,另有40%留存,未投入生产的留存材料市场价值为14万元,加工成完工品尚 需追加成本6万元,终端产品的预计售价为31.5万元,预计销售税金及费用8万元。 3。8月19日,B公司接受一批商品捐赠,发票价为30万元,增值税率为17%,假定该进项税额允许抵扣。 4.B公司全年实现净利润100万元,2000年的利润分配方案如下 提取盈余公积15万元,其中法定盈余公积为10万元,法定公益金为5万元; 应付股利为10万元 52000年初A公司为了筹建生产线发行公司债,债券面值为100万元,期限为5年,票面利率为6%,到期 次还本付息,发行价为80万元,其中有50%被B公司购入作为长期投资,B公司为了购入该债券还支付了6 89万元的相关税费(已达到重要性标准)。A、B公司均采用直线法摊销溢、折价。A公司的生产线于2000年3 月1日正式开工,有关资产支出如下表 资产支出日期 资产支出金额(万元 10 10.1 20 6.2001年3月15日注册会计师在审计B公司时,发现B公司某专利权的以下核算资料: 该专利权于98年初获得,账面原价为50万元,按5年期摊销,99年末预计可收回价值为21万元,2000年 末预计可收回价值为10万元,税法对此专利权的摊销期定为10年,B公司在2000年仅作了摊销了10万元的会 计处理。在注册会计师要求下,B公司按资产负债表日后事项对此业务作了调整处理 要求:根据以下资料,作出以下业务的会计处理: 1.2000年3月1日的固定资产内部交易的抵销处理。 2.2000年7月12日存货内部交易的抵销处理。 3.2001年3月15日的A、B公司的个别会计处理。 42000年末集团内部发行债券的抵销分录 5.2000年合并报表的其他抵销分录。 题目解析: 答案: (1)借:主营业务收入60 贷:主营业务成本48 固定资产原价12上国会冲刺模拟题６ - 12 - 贷：累计折旧 无针对此业务的会计分录 ① 借：年初未分配利润 56 贷：固定资产原价 56 ② 借：累计折旧 14 贷：管理费用 14 ③ 借：累计折旧 14 贷：年初未分配利润 14 34、A 公司是一家股份制有限责任公司，2000 年初取得了 B 公司 60%的股份，投资成本为 1300 万元，B 公司的 所有者权益总量为 2000 万元，其中：股本 1000 万元，盈余公积 300 万元，资本公积 500 万元，未分配利润 200 万元，A 公司的股权投资差额按 10 年期分摊，所得税率为 33%，采用纳税影响会计法进行所得税核算。 B 公司 每年的财务报告批准报出日为 4 月 20 日，对所得税核算也采用纳税影响会计法，所得税率为 33%。 2000 年发生如下经济业务： 1。 3 月 1 日，A 公司销售商品给 B 公司，售价为 60 万元，成本为 48 万元，增值税率为 17%，消费税率 为 10%，B 公司购入后作为企业的固定资产用于营销部门，折旧期为 5 年，假定设备到期无残值。 2。 7 月 20 日，A 公司又将一批原材料销售给 B 公司，材料成本为 45 万元，售价 55 万元，消费税率为 5%， 增值税率为 17%，B 公司将此材料用于产品生产，截止至 12 月 31 日，已有 50%投入产品生产并在当年全部完工， 在这批完工品中有 60%已经售出，另有 40%留存，未投入生产的留存材料市场价值为 14 万元，加工成完工品尚 需追加成本 6 万元，终端产品的预计售价为 31.5 万元，预计销售税金及费用 8 万元。 3。 8 月 19 日，B 公司接受一批商品捐赠，发票价为 30 万元，增值税率为 17%，假定该进项税额允许抵扣。 4．B 公司全年实现净利润 100 万元，2000 年的利润分配方案如下： 提取盈余公积 15 万元，其中法定盈余公积为 10 万元，法定公益金为 5 万元； 应付股利为 10 万元。 5.2000 年初 A 公司为了筹建生产线发行公司债，债券面值为 100 万元，期限为 5 年，票面利率为 6%，到期 一次还本付息，发行价为 80 万元，其中有 50%被 B 公司购入作为长期投资，B 公司为了购入该债券还支付了 6。 89 万元的相关税费(已达到重要性标准)。 A、B 公司均采用直线法摊销溢、折价。 A 公司的生产线于 2000 年 3 月 1 日正式开工，有关资产支出如下表： 资产支出日期 资产支出金额(万元) 3.1 10 6.1 20 7.1 20 10.1 20 6．2001 年 3 月 15 日注册会计师在审计 B 公司时，发现 B 公司某专利权的以下核算资料： 该专利权于 98 年初获得，账面原价为 50 万元，按 5 年期摊销，99 年末预计可收回价值为 21 万元，2000 年 末预计可收回价值为 10 万元，税法对此专利权的摊销期定为 10 年，B 公司在 2000 年仅作了摊销了 10 万元的会 计处理。 在注册会计师要求下，B 公司按资产负债表日后事项对此业务作了调整处理。 要求：根据以下资料，作出以下业务的会计处理： 1．2000 年 3 月 1 日的固定资产内部交易的抵销处理。 2．2000 年 7 月 12 日存货内部交易的抵销处理。 3.2001 年 3 月 15 日的 A、B 公司的个别会计处理。 4.2000 年末集团内部发行债券的抵销分录。 5．2000 年合并报表的其他抵销分录。 题目解析： 答案： （1）借：主营业务收入 60 贷：主营业务成本 48 固定资产原价 12