1当月同类货物的平均售价; 2最近时期同类货物的平均售价; 3组成计税价格: =成本×(1+成本利润率)+消费税 3进项税额 纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额 (1)可抵扣的进项税额(P25) (2)下列进项税额不得抵扣(P26) (3)抵扣时限的规定 工业企业产品入库 商业企业、购进劳务:付款后 4可采用简易办法征税的项目(P28) 寄售商店代销的寄售物品,典当业销诮售的死当物品,单位和个体 经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车,无论 销售者是否为一般纳税人,均按6%的征收率计征增值税。(销售 自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税) 5进货退出或折让从发生当期的进项税额中扣减。 6兼营免税或非应税项目,应准确划分不得抵扣的进项税额无法准 确划分的按公式: 不得抵扣的进项税额= 当月兔税项目销售额、 非应税项目营业额合计 当月全部进项税额 当月全部销售额、营业额合计4 1.当月同类货物的平均售价； 2.最近时期同类货物的平均售价； 3.组成计税价格： =成本×（1+成本利润率）+消费税 3.进项税额 纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额。 （1）可抵扣的进项税额（P25） （2）下列进项税额不得抵扣（P26） （3）抵扣时限的规定: 工业企业:产品入库 商业企业、购进劳务:付款后 4.可采用简易办法征税的项目（P28） 寄售商店代销的寄售物品，典当业销售的死当物品，单位和个体 经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论 销售者是否为一般纳税人，均按6%的征收率计征增值税。（销售 自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税） 5.进货退出或折让:从发生当期的进项税额中扣减。 6.兼营免税或非应税项目,应准确划分不得抵扣的进项税额,无法准 确划分的,按公式: 不得抵扣的进项税额= 当月免税项目销售额、 非应税项目营业额合计 当月全部进项税额×———————————— 当月全部销售额、营业额合计