中化岩土工程股份有限公司2013年度报告全文 1、会计估计变更情况概述 (1)应收款项坏账准备计提变更 1)变更日期:自董事会通过之日起开始执行 2)变更原因:公司1年以内(含1年)的应收款项占比较大,为了加强对应收款项的管理,提供更加 客观、真实和公允的应收款项的财务会计信息,客观公正地反映公司经营成果,公司评估了客户回款的安 全性、客户构成及回款特点,并在参考部分同行业上市公司的应收款项坏账准备计提比例后,本着审慎性 经营、有效防范和化解应收债权管理风险的原则,拟变更坏账准备的计提比例。 3)变更前后情况如下 ①变更前坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 年以内(含1年) -2年(含2年) 10% 3年(含3年) 年以上 100% 00% ②变更后坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 年以内(含1年) -2年(含2年) 10% 10% 3年(含3年) 30% 4年(含4年) 5年(含5年) 年以上 100 00% 公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、公司职工个人备用金单独进行减值测试, 单独测试未发现减值的,不再计提坏账准备。 4)变更对财务状况的影响 经公司测算,本次应收款项坏账准备计提变更影响2012年度归属于上市公司股东的净利润减少159.49 万元,影响2013年度归属于上市公司股东的净利润增加1122万元,不会导致公司2013年盈亏性质发生变化。 (2)部分固定资产折旧年限的变更 1)变更日期:自董事会通过之日起开始执行。 2)变更原因:公司研发中心建设项目即将达到预定可使用状态,根据《企业会计准则第4号——固定 资产》的相关规定,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行了复核,为了能够使公司会计估 计更符合固定资产的实际情况,更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果,遵循会计核算谨慎性 原则,公司对固定资产折旧年限进行变更 3)变更前后情况如下: 变更前 变更后 折旧年限(年)残值率(%) 类别 折旧年限(年)残值率(%) 房屋及建筑物 5% 房屋及建筑物 20-3中化岩土工程股份有限公司 2013 年度报告全文 23 1、会计估计变更情况概述 （1）应收款项坏账准备计提变更 1）变更日期：自董事会通过之日起开始执行。 2）变更原因：公司1年以内（含1年）的应收款项占比较大，为了加强对应收款项的管理，提供更加 客观、真实和公允的应收款项的财务会计信息，客观公正地反映公司经营成果，公司评估了客户回款的安 全性、客户构成及回款特点，并在参考部分同行业上市公司的应收款项坏账准备计提比例后，本着审慎性 经营、有效防范和化解应收债权管理风险的原则，拟变更坏账准备的计提比例。 3）变更前后情况如下： ①变更前坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 0% 0% 1-2年（含2年） 10% 10% 2-3年（含3年） 50% 50% 3年以上 100% 100% ②变更后坏账准备计提方法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1-2年（含2年） 10% 10% 2-3年（含3年） 30% 30% 3-4年（含4年） 50% 50% 4-5年（含5年） 70% 70% 5年以上 100% 100% 公司对于合并报表范围内的各财务报表主体之间的应收款项、公司职工个人备用金单独进行减值测试， 单独测试未发现减值的，不再计提坏账准备。 4）变更对财务状况的影响 经公司测算，本次应收款项坏账准备计提变更影响2012年度归属于上市公司股东的净利润减少159.49 万元，影响2013年度归属于上市公司股东的净利润增加11.22万元，不会导致公司2013年盈亏性质发生变化。 （2）部分固定资产折旧年限的变更 1）变更日期：自董事会通过之日起开始执行。 2）变更原因：公司研发中心建设项目即将达到预定可使用状态，根据《企业会计准则第4号——固定 资产》的相关规定，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行了复核，为了能够使公司会计估 计更符合固定资产的实际情况，更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，遵循会计核算谨慎性 原则，公司对固定资产折旧年限进行变更。 3）变更前后情况如下： 变更前 变更后 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 房屋及建筑物 20 5% 房屋及建筑物 20-30 5%