2审计应对 对收入确认实施的主要审计程序包括: (1)我们了解、评估并测试了天顺风能与销售收款相关的内部控制的设计和运行的有效性 (2)实施收入明细检査程序,抽取收入明细表,检査销售合同、客户签收单等,核实收入确认是否与 披露的会计政策一致: (3)我们对销售回款情况进行检查,包括期后回款情况,并检查销售回款的银行单据是否与账面记录 (4)结合应收账款和预收款项,执行函证程序,我们保持对发函和回函的过程进行控制,函证应收账 款或预收款项余额及本期销售数量: (5)对收入进行完整性检查,抽取发货明细,检查营业收入明细账和客户签收单 (6)对资产负债表日前后发货单、收入明细账等进行检查,分析是否存在跨期收入 (7)实施期后检査,确认期后是否存在大额销售退回: (8)对外销收入,检査海关的电子口岸信息,检查出口报关情况,并向海关部门查询出口数据 基于我们已执行的上述审计程序,我们没有发现收入确认存在异常。 (二)应收账款减值 1事项描述 参见财务报表附注“三、11应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”及附注“五、3应收账款” 天顺风能以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备,应收账款坏账准备的确定需要管理层识别 已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计 估计和判断:天顺风能2018年末合并应收账款账面余额为1,906,006,35041元,坏账准备为134,613,26604元, 天顺风能应收账款的账面价值对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备的计提认定为 键审计事项 2审计应对 我们对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括: (1)我们取得了2018年12月31日应收账款账龄明细表,通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了 应收账款账龄明细表的准确性: (2)对于金额较大、账龄较长的应收账款,我们与管理层进行了访谈,了解了主要债务人的信息以及 管理层对于其可回收性的评估 (3)我们检查了历史还款记录以及期后还款的相关信息 (4)我们选取样本对应收账款余额实施了函证程序,并将函证结果与天顺风能账面记录的金额进行了 核对 (5)我们通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息,以识别是否存在影响天顺风能应 收账款坏账准备评估结果的情形 (6)我们结合营业收入审计,通过检查销售合同、客户签收单等对应收账款存在认定进行确认 ⑦)根据天顺风能披露的应收款项的减值测试方法及坏账准备计提方法,结合账龄分析程序,我们对 应收账款期末余额坏账准备的计提执行重新计算程序 基于我们已执行的上述审计程序,我们没有发现应收账款坏账准备计提存在异常 四、其他信息 天顺风能管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括天顺风能2018年度报告中涵盖 的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 chin乡 www.cninfocom.cn2.审计应对 我们对收入确认实施的主要审计程序包括： （1）我们了解、评估并测试了天顺风能与销售收款相关的内部控制的设计和运行的有效性； （2）实施收入明细检查程序，抽取收入明细表，检查销售合同、客户签收单等，核实收入确认是否与 披露的会计政策一致； （3）我们对销售回款情况进行检查，包括期后回款情况，并检查销售回款的银行单据是否与账面记录 一致； （4）结合应收账款和预收款项，执行函证程序，我们保持对发函和回函的过程进行控制，函证应收账 款或预收款项余额及本期销售数量； （5）对收入进行完整性检查，抽取发货明细，检查营业收入明细账和客户签收单； （6）对资产负债表日前后发货单、收入明细账等进行检查，分析是否存在跨期收入； （7）实施期后检查，确认期后是否存在大额销售退回； （8）对外销收入，检查海关的电子口岸信息，检查出口报关情况，并向海关部门查询出口数据。 基于我们已执行的上述审计程序，我们没有发现收入确认存在异常。 （二）应收账款减值 1.事项描述 参见财务报表附注“三、11应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”及附注“五、3应收账款” 天顺风能以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，应收账款坏账准备的确定需要管理层识别 已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计 估计和判断；天顺风能2018年末合并应收账款账面余额为1,906,006,350.41元，坏账准备为134,613,266.04元， 天顺风能应收账款的账面价值对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备的计提认定为关 键审计事项。 2.审计应对 我们对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括： （1）我们取得了2018年12月31日应收账款账龄明细表，通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了 应收账款账龄明细表的准确性； （2）对于金额较大、账龄较长的应收账款，我们与管理层进行了访谈，了解了主要债务人的信息以及 管理层对于其可回收性的评估； （3）我们检查了历史还款记录以及期后还款的相关信息； （4）我们选取样本对应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与天顺风能账面记录的金额进行了 核对； （5）我们通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响天顺风能应 收账款坏账准备评估结果的情形。 （6）我们结合营业收入审计，通过检查销售合同、客户签收单等对应收账款存在认定进行确认。 （7）根据天顺风能披露的应收款项的减值测试方法及坏账准备计提方法，结合账龄分析程序，我们对 应收账款期末余额坏账准备的计提执行重新计算程序。 基于我们已执行的上述审计程序，我们没有发现应收账款坏账准备计提存在异常。 四、其他信息 天顺风能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括天顺风能2018年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告