天顺风能（苏州）股份有限公司2018年度财务决算报告.pdf_大学文库

2018年度财务决算报告、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期 2019年04月24日审计机构名称华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号会审字[20193903号注册会计师姓名潘胜国、王艳审计报告正文审计报告天顺风能(苏州)股份有限公司全体股东: 审计意见我们审计了天顺风能(苏州)股份有限公司(以下简称“天顺风能”)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了天顺风能2018 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于天顺风能,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一)收入确认 1.事项描述天顺风能主要从事电力设备类产品的生产和销售,如财务报表附注“三、22收入确认原则和计量方法” 所述,天顺风能主要产品收入确认需要满足以下条件:(1)内销:以货物发出、客户验收确认的当天作为风险报酬的转移时点并确认销售收入。(2)外销:需要同时满足以下条件:①根据合同规定将货物发出 ②开具销售发票:③完成出口报关手续,并取得报关单:④货物己被搬运到车船或其他运输工具之上,并取得装运提单;⑤满足销售合同所约定的其他内容并获得对方确认后。天顺风能2018年合并营业收入金额为3,701,904,59498元,确认收入为合并利润表重要组成项目,因此我们将收入确认确定为关键审计事项 chin乡 www.cninfocom.cn

2018 年度财务决算报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期 2019 年 04 月 24 日审计机构名称华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号会审字[2019]3903 号注册会计师姓名潘胜国、王艳审计报告正文审计报告天顺风能（苏州）股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了天顺风能（苏州）股份有限公司（以下简称“天顺风能”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天顺风能2018 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天顺风能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认 1.事项描述天顺风能主要从事电力设备类产品的生产和销售，如财务报表附注“三、22收入确认原则和计量方法” 所述，天顺风能主要产品收入确认需要满足以下条件：（1）内销：以货物发出、客户验收确认的当天作为风险报酬的转移时点并确认销售收入。（2）外销：需要同时满足以下条件：①根据合同规定将货物发出； ②开具销售发票；③完成出口报关手续，并取得报关单；④货物已被搬运到车船或其他运输工具之上，并取得装运提单；⑤满足销售合同所约定的其他内容并获得对方确认后。天顺风能2018年合并营业收入金额为3,701,904,594.98 元，确认收入为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认确定为关键审计事项

2审计应对对收入确认实施的主要审计程序包括: (1)我们了解、评估并测试了天顺风能与销售收款相关的内部控制的设计和运行的有效性 (2)实施收入明细检査程序,抽取收入明细表,检査销售合同、客户签收单等,核实收入确认是否与披露的会计政策一致: (3)我们对销售回款情况进行检查,包括期后回款情况,并检查销售回款的银行单据是否与账面记录 (4)结合应收账款和预收款项,执行函证程序,我们保持对发函和回函的过程进行控制,函证应收账款或预收款项余额及本期销售数量: (5)对收入进行完整性检查,抽取发货明细,检查营业收入明细账和客户签收单 (6)对资产负债表日前后发货单、收入明细账等进行检查,分析是否存在跨期收入 (7)实施期后检査,确认期后是否存在大额销售退回: (8)对外销收入,检査海关的电子口岸信息,检查出口报关情况,并向海关部门查询出口数据基于我们已执行的上述审计程序,我们没有发现收入确认存在异常。 (二)应收账款减值 1事项描述参见财务报表附注“三、11应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”及附注“五、3应收账款” 天顺风能以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备,应收账款坏账准备的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断:天顺风能2018年末合并应收账款账面余额为1,906,006,35041元,坏账准备为134,613,26604元, 天顺风能应收账款的账面价值对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备的计提认定为键审计事项 2审计应对我们对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括: (1)我们取得了2018年12月31日应收账款账龄明细表,通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的准确性: (2)对于金额较大、账龄较长的应收账款,我们与管理层进行了访谈,了解了主要债务人的信息以及管理层对于其可回收性的评估 (3)我们检查了历史还款记录以及期后还款的相关信息 (4)我们选取样本对应收账款余额实施了函证程序,并将函证结果与天顺风能账面记录的金额进行了核对 (5)我们通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息,以识别是否存在影响天顺风能应收账款坏账准备评估结果的情形 (6)我们结合营业收入审计,通过检查销售合同、客户签收单等对应收账款存在认定进行确认 ⑦)根据天顺风能披露的应收款项的减值测试方法及坏账准备计提方法,结合账龄分析程序,我们对应收账款期末余额坏账准备的计提执行重新计算程序基于我们已执行的上述审计程序,我们没有发现应收账款坏账准备计提存在异常四、其他信息天顺风能管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括天顺风能2018年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 chin乡 www.cninfocom.cn

2.审计应对我们对收入确认实施的主要审计程序包括：（1）我们了解、评估并测试了天顺风能与销售收款相关的内部控制的设计和运行的有效性；（2）实施收入明细检查程序，抽取收入明细表，检查销售合同、客户签收单等，核实收入确认是否与披露的会计政策一致；（3）我们对销售回款情况进行检查，包括期后回款情况，并检查销售回款的银行单据是否与账面记录一致；（4）结合应收账款和预收款项，执行函证程序，我们保持对发函和回函的过程进行控制，函证应收账款或预收款项余额及本期销售数量；（5）对收入进行完整性检查，抽取发货明细，检查营业收入明细账和客户签收单；（6）对资产负债表日前后发货单、收入明细账等进行检查，分析是否存在跨期收入；（7）实施期后检查，确认期后是否存在大额销售退回；（8）对外销收入，检查海关的电子口岸信息，检查出口报关情况，并向海关部门查询出口数据。基于我们已执行的上述审计程序，我们没有发现收入确认存在异常。（二）应收账款减值 1.事项描述参见财务报表附注“三、11应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法”及附注“五、3应收账款” 天顺风能以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，应收账款坏账准备的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断；天顺风能2018年末合并应收账款账面余额为1,906,006,350.41元，坏账准备为134,613,266.04元，天顺风能应收账款的账面价值对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备的计提认定为关键审计事项。 2.审计应对我们对应收账款坏账准备的计提实施的主要审计程序包括：（1）我们取得了2018年12月31日应收账款账龄明细表，通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的准确性；（2）对于金额较大、账龄较长的应收账款，我们与管理层进行了访谈，了解了主要债务人的信息以及管理层对于其可回收性的评估；（3）我们检查了历史还款记录以及期后还款的相关信息；（4）我们选取样本对应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与天顺风能账面记录的金额进行了核对；（5）我们通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响天顺风能应收账款坏账准备评估结果的情形。（6）我们结合营业收入审计，通过检查销售合同、客户签收单等对应收账款存在认定进行确认。（7）根据天顺风能披露的应收款项的减值测试方法及坏账准备计提方法，结合账龄分析程序，我们对应收账款期末余额坏账准备的计提执行重新计算程序。基于我们已执行的上述审计程序，我们没有发现应收账款坏账准备计提存在异常。四、其他信息天顺风能管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括天顺风能2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估天顺风能的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算天顺风能、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天顺风能的财务报告过程六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对天顺风能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露:如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致天顺风能不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就天顺风能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 chin乡 www.cninfocom.cn

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估天顺风能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天顺风能、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天顺风能的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天顺风能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天顺风能不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就天顺风能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项