使用费收入、股息收入、其他收入 2、特殊规定的收入项目确定 (1)流转税的减免 (2)押金 (3)销售折扣 (4)接受捐赠的实物资产: (二)扣除项目金额(p61) 、扣除项目应遵循的原则 (1)权责发生制(2)配比原则 (3)相关性 (4)确定性5)合理性 2、基本扣除项目 (1)成本(2)费用(3)税金: (4)损失:a应计末计扣除项目,不得转移以后年度补扣; b会计与税法不一致的按税法予以调整。(p61) ▲3、部分扣除项目(p62-68) (1)利息支出 (2)工资薪金支出 (3)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 (4)公益救济性捐赠(p68) 金融保险业的捐赠-1.5% 向红十字会的捐赠-全额扣除 向特定文化艺术事业的捐赠-10%0 5)业务招待费(p64)▲ 级全年销售(营业)收入 扣除比例 速算增加数 距 11500万元以下(含不超过该部分的 1500万元) 5‰3 使用费收入、股息收入、其他收入。 2、特殊规定的收入项目确定 （1）流转税的减免 （2）押金 （3）销售折扣 （4）接受捐赠的实物资产： （二）扣除项目金额（p61） 1、扣除项目应遵循的原则 （1）权责发生制 （2）配比原则 （3）相关性 （4）确定性 （5）合理性 2、基本扣除项目 （1）成本 （2）费用 （3）税金： （4）损失：a.应计未计扣除项目，不得转移以后年度补扣； b.会计与税法不一致的按税法予以调整。（p61） ▲3、部分扣除项目(p62-68) （1）利息支出 （2）工资薪金支出 （3）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 （4）公益救济性捐赠(p68) 金融保险业的捐赠--1.5% 向红十字会的捐赠--全额扣除 向特定文化艺术事业的捐赠--10% （5）业务招待费（p64）▲ 2 超过1500万元的部 不超过该部分的 3万元 不超过该部分的 0 5‰ 1500万元以下（含 1500万元） 1 级 全年销售（营业）收入 扣除比例 速算增加数 距