4.税收的滞纳金和罚款可列入营业外支出,但应调 增应纳税所得额。 5.超支的招待费允许列管理费用,但应调增应纳税 所得额。固定资产建造期间的借款利息600元,应 计入固定资产价值,而公司将其计入财务费用,因 此调增利润600元。 应纳税所得额=500,000 120,000+10,000+5000+ 1600+14,000+500+600=411.700 应纳所得税=411700*33%=1358614.税收的滞纳金和罚款可列入营业外支出，但应调 增应纳税所得额。 5.超支的招待费允许列管理费用，但应调增应纳税 所得额。固定资产建造期间的借款利息600元，应 计入固定资产价值，而公司将其计入财务费用，因 此调增利润600元。 应纳税所得额＝500,000－ 120,000+10,000+5000+ 1600+14,000+500+600=411,700 应纳所得税＝411700*33%＝135,861