【案例】美丰公司2002年底挂账亏损12万元,2003年度 决算时,企业账面实现利润总额为50万元,注册会计师受 托于2004年2月对该公司报表进行审计。审查中发现下列 情况: 1、年初产成品余额多计10,000元 2、当年转入无形资产取得收入8,000元,扣除各项支出后 净收入为5,000元,列入“盈余公积”账户。 3、固定资产出租收入2,000元,扣除折旧及维修支出后 净收入为1,600元,列入“其他应付款”账户。 4、营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14,000元。 5、管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务 费用中包括固定资产建造期间的借款利息600元。 假定该公司适应的所得税税率为33%。【案例】美丰公司2002年底挂账亏损12万元，2003年度 决算时，企业账面实现利润总额为50万元，注册会计师受 托于2004年2月对该公司报表进行审计。审查中发现下列 情况： 1、年初产成品余额多计10,000元。 2、当年转入无形资产取得收入8,000元，扣除各项支出后 净收入为5,000元，列入“盈余公积”账户。 3、固定资产出租收入2,000元，扣除折旧及维修支出后 净收入为1,600元，列入“其他应付款”账户。 4、营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14,000元。 5、管理费用中列支的业务招待费超过标准500元，财务 费用中包括固定资产建造期间的借款利息600元。 假定该公司适应的所得税税率为33%