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第一节 财务管理的概念 、概念 财务管理是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企 业财务活动，处理财务关系的一顶管理工作。 理解此概念需要注意以下几点： 1、财务管理是人所做的一项工作，是企业各项经济管理工作中的一种工作 、财务管理工作区别于其它经济管理工作主要在于财务管理工作是对企业资金运动的 管理 资金是再生产过程中运动者的价值： 企业的生产过程包括实物商品的运动过程和资金价值的运动过程 2 ,财务管理工作包括两大部分 (1)组织企业财务活动： (2)处理企业与各有关方面的财务关系 二、企业财务活动 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的一项总称。 具体来说，财务活动是指企业筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 (二)内容 1.筹资活动 企业通过发行股票、债券和吸收直接投资的方式筹集资金，这表现为企业资金的收入 同时，企业偿还借款 支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为资金的支出 资产=负债+所有者权益 资金=负债资金或借入资金+权益资金或自有资金 筹资规模、资本结构的考虑 2投资活动 因企业投资而产生的资金的收支便是由投资而引起的财务活动 ()广义：企业将筹集的资金投入使用的过程，包括对内投资和对外投资 “义=对内投资+对外投资： (2)狭义：仅指对外投资。 狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营） 3.资金营运活动 企业在正常的经营活动中，会发生一系列的资金 支。 如采购材料和商品、支付工资利 其他营业费用等等，这都属于企业经营所引起的财务活 (1)采购材料、购买商品以便从事生产和销售活动： (2)商品售出后取得收入收回资金的过程： (3)有时现有资金不能满足企业经营，因此还采取短期供款以满足经营所需资金 4分配活动 企业生产经营活动中会产生利润，也可能会因为对外投资而分得利润，这表明企业有了 资金的增值或取得了投资报酬。企业的利润要按规定的程序进行分配。 ①收入一成本费用一流转税=营业利润 3 *+, ]^ &¯°d*+±² L ³H´µ ¶°·] ^ ¸ &¹ º»# ¼½¤f¾U¿À<§ Z ÁÂ&¹º»]^ùLM º»Ä&ź»Æ Ç º»ÈÉ\ÊËLM º»¤Ì\ º»¨]^468 # 46ÍÎÄ8ÏÆ ]^ÎÐÑÒÓÔÕ8P468# Ö º»ÐÑ×q*+ 0Z1°·]^ Æ 0Ç1¸]^Ã Ø # -.%/012 Ù&1 ]^ UR6ÚÛ]^46ÚÛ&¹(Ü# Q>ÝÞ ß]^3à5ámÚâV+9ã&äå# 021./ Z[34 ]^æåçèéêPëÚìí54 î3à46ïSR]^46Úð# ¬-]^ñòóôÛõö÷çöUVõrÃÅ34ømãSR46Ûr# 4ÎùúéûÁüýþ 46ù$úé46óð46$û$ýþ4646 34³4k Ç[54 ]^54Î46ÚÛ 54 # 0Z1 §]^3à465ðmÐѨ.54P¨54# ù¨.54û¨54Æ 0Ç1 §ß¨54# ù¨54ùçèûéêûÊ071$ Ö[4678 ]^ÌL7Ähæ&ä46ÚÛ#PÔÕÛõº4P Ê7^ømããï \]^L7Á # 0Z1 ÔÕU ÎP Æ 0Ç1ÔÕ r!"#ÚðÚâ46Æ 0Ö1-R46$% ¡]^L7¼ò"&'óôU ¡L7Á½46# ([+9 ]^ÎL7ÄhÎö)*+%h¨54+#ö)ïS,]^ 46-"# 54./#]^ö)¤´³012å+9# 3Úð4døm4567ù7^ö)