9.依个人所得税法规定,居民纳税人境外所得已纳税款的扣除方法是() 、全额抵扣B、限额抵扣C、分国不分项抵扣D、分国分项抵扣 下列项目计征个人所得税时,允许从收入中扣除800元的有() 、稿费3800元 B、有奖销售中一次获奖1000元 C、获得存款利息收入2000元 D、房租收入每月800元 三,判断题(1*10=10分) 1、税率是区分不同税种的主要标志。() 2、企业发生年度亏损,可以用以后5个年度的所得弥补,是指以以后5个 盈利年度的利润弥补亏损。() 3、定额税率的最大优点是计算简单,但税额大小受商品价格变动的影响很 4、某纳税人获得一次性劳务报酬收入2.3万,对此应加成征税。 5、纳税人将自建的房屋对外销售,其自建行为先按建筑业缴纳营业税,再 按销售不动产缴纳营业税。() 6、无论包工包料还是包工不包料,一律以全部料工费征收营业税。( 7、小规模纳税人销售货物,按6%的征收率计算应纳税额,可以抵扣进项 税额。() 8、某工业企业直接向某希望小学捐款,不能在计算应纳税所得额时扣除。 9、某企业从国外进口一台价值3000美元的机器设备,在海关交纳了进口环 节的增值税,该企业取得了海关填发的完税凭证。故该企业可凭借完税凭证 进行进项税金的抵扣。() 10、单位和个人将无形资产无偿赠予他人,视同销售不动产,应征收营业税 四.计算题(本题共30分) 、某物资供应公司(一般纳税人)2004年某月购销业务如下 (1)当月实现各类材料销售收入额117万元(含增值税): (2)外购甲材料一批,取得增值税专用发票,支付价款30万元,税款5.1 万元 (3)外购乙材料一批,未取得增值税专用发票,支付款项合计为15万元 (4)外购铲车一台,取得专用发票,注明价款7万元,税款1.19万元: (5)因管理不善,本月外购甲材料的20%被盗; 要求:请根据以上材料计算该物资供应公司当月应纳的増值税税额。(本题 10分) 2、某酒厂2004年7月份销售给特约经销商某品牌粮食白酒100吨,取得不 含增值税销售额60万元:销售给另一经销商啤酒200吨,取得不含税销售 额40万元。请计算该酒厂当月应纳的消费税税额。(白酒消费税比例税率为 25%,定额税率为0.5元/斤;啤酒消费税定额税率为250元/吨)(本题63 9．依个人所得税法规定，居民纳税人境外所得已纳税款的扣除方法是（ ）。 A、全额抵扣 B、限额抵扣 C、分国不分项抵扣 D、分国分项抵扣 10．下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除 800 元的有（）。 A、稿费 3800 元 B、有奖销售中一次获奖 1000 元 C、获得存款利息收入 2000 元 D、房租收入每月 800 元 三．判断题（1*10=10 分） 1、税率是区分不同税种的主要标志。（ ） 2、企业发生年度亏损，可以用以后 5 个年度的所得弥补，是指以以后 5 个 盈利年度的利润弥补亏损。（ ） 3、定额税率的最大优点是计算简单，但税额大小受商品价格变动的影响很 大。（ ） 4、某纳税人获得一次性劳务报酬收入 2.3 万，对此应加成征税。（ ） 5、纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为先按建筑业缴纳营业税，再 按销售不动产缴纳营业税。（ ） 6、无论包工包料还是包工不包料，一律以全部料工费征收营业税。（ ） 7、小规模纳税人销售货物，按 6%的征收率计算应纳税额，可以抵扣进项 税额。（ ） 8、某工业企业直接向某希望小学捐款，不能在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 9、某企业从国外进口一台价值 3000 美元的机器设备，在海关交纳了进口环 节的增值税，该企业取得了海关填发的完税凭证。故该企业可凭借完税凭证 进行进项税金的抵扣。（ ） 10、单位和个人将无形资产无偿赠予他人，视同销售不动产，应征收营业税。 （ ） 四．计算题（本题共 30 分） 1、某物资供应公司（一般纳税人）2004 年某月购销业务如下： （1）当月实现各类材料销售收入额 117 万元（含增值税）； （2）外购甲材料一批，取得增值税专用发票，支付价款 30 万元，税款 5.1 万元； （3）外购乙材料一批，未取得增值税专用发票，支付款项合计为 15 万元； （4）外购铲车一台，取得专用发票，注明价款 7 万元，税款 1.19 万元； （5）因管理不善，本月外购甲材料的 20%被盗； 要求：请根据以上材料计算该物资供应公司当月应纳的增值税税额。（本题 10 分） 2、某酒厂 2004 年 7 月份销售给特约经销商某品牌粮食白酒 100 吨，取得不 含增值税销售额 60 万元；销售给另一经销商啤酒 200 吨，取得不含税销售 额 40 万元。请计算该酒厂当月应纳的消费税税额。（白酒消费税比例税率为 25%，定额税率为 0.5 元/斤；啤酒消费税定额税率为 250 元/吨）（本题 6