《中国税制》模拟自测题(1) 一、单项选择题:(2*15=30分) 1.税收构成要素中的核心要素是() A、纳税人 B、征税对象 C、纳税期限 D、税率 2.我国现行增值税的类型为() A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、经济型增值税 3.下列不属于流转税的是() A、增值税 B、车船税 C、消费税 D、营业税 4.我国目前采用超额累进税率的税种是() (A)企业所得税 B、个人所得税 (C)增值税 D、印花税 5.下列税收法律法规中不是由全国人民代表大会及常委会制定的是()。 A、个人所得税法 B、税收征收管理法 C、外商投资企业和外国企业所得税法D、税务代理 6.按照税收与价格的关系分类,税收可分为() A、从价税和从量税 B、价内税和价外税 C、直接税和间接税 D、定率税和定额税 7.计算销项税金时允许从销售额中减除的项目有() A、以旧换新方式销售时旧货的收购价格。B、换本销售方式下的还本支出 C、销售折让 D、销售折扣 8.下列项目中不允许计算进项税额扣除的是()。 A、一般纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货物时支付的运费 C、某商业企业购进固定资产D、工业企业购进并验收入库的原材料 9.下列各项消费品中不属于消费税应税消费品的是()。 A、雪茄烟 B、音像制品 C、黄酒 D、汽车轮胎 10.营业税各税目中适用3%税率的有()。 邮电通信业B、金融保险业C、转让无形资产D、服务业 11.按营业税暂行条例规定,属于营业税纳税人的是()。 摩托车修理 B、受托加工农机的企业 C、负责空调销售和安装的空调专卖店 D、转让土地使用权的单位 2.纳税人销售不动产应纳的营业税,应该向()主管税务机关申报纳 税
1 《中国税制》模拟自测题(1) 一、单项选择题：（2*15=30 分） 1．税收构成要素中的核心要素是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税期限 D、税率 2．我国现行增值税的类型为（ ） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、经济型增值税 3．下列不属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、车船税 C、消费税 D、营业税 4．我国目前采用超额累进税率的税种是（ ） （A）企业所得税 B、个人所得税 （C）增值税 D、印花税 5．下列税收法律法规中不是由全国人民代表大会及常委会制定的是（ ）。 A、个人所得税法 B、税收征收管理法 C、外商投资企业和外国企业所得税法 D、税务代理 6．按照税收与价格的关系分类，税收可分为（ ） A、从价税和从量税 B、价内税和价外税 C、直接税和间接税 D、定率税和定额税 7．计算销项税金时允许从销售额中减除的项目有（ ） A、以旧换新方式销售时旧货的收购价格。B、换本销售方式下的还本支出 C、销售折让 D、销售折扣 8．下列项目中不允许计算进项税额扣除的是（）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、一般纳税人销售货物时支付的运费 C、某商业企业购进固定资产 D、工业企业购进并验收入库的原材料 9．下列各项消费品中不属于消费税应税消费品的是（）。 A、雪茄烟 B、音像制品 C、黄酒 D、汽车轮胎 10．营业税各税目中适用 3%税率的有（）。 A、邮电通信业 B、金融保险业 C、转让无形资产 D、服务业 11．按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是（ ）。 A、摩托车修理厂 B、受托加工农机的企业 C、负责空调销售和安装的空调专卖店 D、转让土地使用权的单位 12． 纳税人销售不动产应纳的营业税，应该向（ ）主管税务机关申报纳 税
A、机构所在地财 B、不动产座落地 C、劳务发生地 D、纳税人居住地 13.某企业1998年发生亏损50万元,1999年赢利60万元,该企业1999 年应纳企业所得税为() A、3.3万元 B、19.8万元 C18万元 D、10.8万元 14.中国公民李强2004年12月工资收入1200元,其应纳个人所得税为() A、20元 B、40元 D、240元 15.下列经营行为属于混合销售行为的是() A、某供销社既销售税率为17%的家用电器,又销售税率为13%的化肥。 B、某家具厂既批发家具,又对外承接室内装修业务。 C、某建筑公司为某单位建房,双方协议由建筑公司包工包料。 D、某超市的商品既批发又零售。 二.多项选择题(3*10=30分) 1.税收的形式特征包括() A、强制性B、固定性C、无偿性 D、连续性 2.下列企业发生混合销售行为,对其销售额的合计征收增值税的是()。 A、邮局 B、百货大楼 C、银行 D、生产企业 3.目前我国消费税主要采用()的计征方法 A、从价定率 B、从量定额C、从价定额 D、从量定率 4.纳税人自产自用应税消费品,其组成计税价格的计算公式有()。 A、成本+利润+消费税额 B、(成本+利润)/(1-消费税率) C、(成本+利润)/(1+消费税率)D、成本(1+成本利润率)/(1-消费税率) 5.下列业务中属于应征营业税的有() 装卸搬运业务 B、从事建筑安装工程作业 C、广告代理业务 D、受托加工业务 6.企业在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目包括() 城市维护建设税 B、教育费附加 C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分D、违法经营被没收财物的 损失 7.下列各项所得中,适用超额累进税率计算个人所得税的有()。 劳务报酬所得 B、工资薪金所得 C、个体工商户生产经营所得 D、对企事业单位的承包承租经营所得 8.按企业所得税税法规定,下列固定资产中可计提折旧的有()。 A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产
2 A、机构所在地财 B、不动产座落地 C、劳务发生地 D、纳税人居住地 13．某企业 1998 年发生亏损 50 万元，1999 年赢利 60 万元，该企业 1999 年应纳企业所得税为（ ） A、3.3 万元 B、19.8 万元 C1.8 万元 D、10.8 万元 14．中国公民李强2004 年12月工资收入1200元，其应纳个人所得税为（ ） A、20 元 B、40 元 C、80 元 D、240 元 15．下列经营行为属于混合销售行为的是（ ） A、某供销社既销售税率为 17%的家用电器，又销售税率为 13%的化肥。 B、某家具厂既批发家具，又对外承接室内装修业务。 C、某建筑公司为某单位建房，双方协议由建筑公司包工包料。 D、某超市的商品既批发又零售。 二．多项选择题（3*10=30 分） 1．税收的形式特征包括（）。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、连续性 2．下列企业发生混合销售行为，对其销售额的合计征收增值税的是（ ）。 A、邮局 B、百货大楼 C、银行 D、生产企业 3．目前我国消费税主要采用（ ）的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率 4．纳税人自产自用应税消费品，其组成计税价格的计算公式有（ ）。 A、成本+利润+消费税额 B、（成本+利润）/（1-消费税率） C、（成本+利润）/（1+消费税率）D、成本（1+成本利润率）/（1-消费税率） 5．下列业务中属于应征营业税的有（ ）。 A、装卸搬运业务 B、从事建筑安装工程作业 C、广告代理业务 D、受托加工业务 6．企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ） A、城市维护建设税 B、教育费附加 C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分 D、违法经营被没收财物的 损失 7．下列各项所得中，适用超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪金所得 C、个体工商户生产经营所得 D、对企事业单位的承包承租经营所得 8．按企业所得税税法规定，下列固定资产中可计提折旧的有（ ）。 A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、以融资租赁方式租出的固定资产
9.依个人所得税法规定,居民纳税人境外所得已纳税款的扣除方法是() 、全额抵扣B、限额抵扣C、分国不分项抵扣D、分国分项抵扣 下列项目计征个人所得税时,允许从收入中扣除800元的有() 、稿费3800元 B、有奖销售中一次获奖1000元 C、获得存款利息收入2000元 D、房租收入每月800元 三,判断题(1*10=10分) 1、税率是区分不同税种的主要标志。() 2、企业发生年度亏损,可以用以后5个年度的所得弥补,是指以以后5个 盈利年度的利润弥补亏损。() 3、定额税率的最大优点是计算简单,但税额大小受商品价格变动的影响很 4、某纳税人获得一次性劳务报酬收入2.3万,对此应加成征税。 5、纳税人将自建的房屋对外销售,其自建行为先按建筑业缴纳营业税,再 按销售不动产缴纳营业税。() 6、无论包工包料还是包工不包料,一律以全部料工费征收营业税。( 7、小规模纳税人销售货物,按6%的征收率计算应纳税额,可以抵扣进项 税额。() 8、某工业企业直接向某希望小学捐款,不能在计算应纳税所得额时扣除。 9、某企业从国外进口一台价值3000美元的机器设备,在海关交纳了进口环 节的增值税,该企业取得了海关填发的完税凭证。故该企业可凭借完税凭证 进行进项税金的抵扣。() 10、单位和个人将无形资产无偿赠予他人,视同销售不动产,应征收营业税 四.计算题(本题共30分) 、某物资供应公司(一般纳税人)2004年某月购销业务如下 (1)当月实现各类材料销售收入额117万元(含增值税): (2)外购甲材料一批,取得增值税专用发票,支付价款30万元,税款5.1 万元 (3)外购乙材料一批,未取得增值税专用发票,支付款项合计为15万元 (4)外购铲车一台,取得专用发票,注明价款7万元,税款1.19万元: (5)因管理不善,本月外购甲材料的20%被盗; 要求:请根据以上材料计算该物资供应公司当月应纳的増值税税额。(本题 10分) 2、某酒厂2004年7月份销售给特约经销商某品牌粮食白酒100吨,取得不 含增值税销售额60万元:销售给另一经销商啤酒200吨,取得不含税销售 额40万元。请计算该酒厂当月应纳的消费税税额。(白酒消费税比例税率为 25%,定额税率为0.5元/斤;啤酒消费税定额税率为250元/吨)(本题6
3 9．依个人所得税法规定，居民纳税人境外所得已纳税款的扣除方法是（ ）。 A、全额抵扣 B、限额抵扣 C、分国不分项抵扣 D、分国分项抵扣 10．下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除 800 元的有（）。 A、稿费 3800 元 B、有奖销售中一次获奖 1000 元 C、获得存款利息收入 2000 元 D、房租收入每月 800 元 三．判断题（1*10=10 分） 1、税率是区分不同税种的主要标志。（ ） 2、企业发生年度亏损，可以用以后 5 个年度的所得弥补，是指以以后 5 个 盈利年度的利润弥补亏损。（ ） 3、定额税率的最大优点是计算简单，但税额大小受商品价格变动的影响很 大。（ ） 4、某纳税人获得一次性劳务报酬收入 2.3 万，对此应加成征税。（ ） 5、纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为先按建筑业缴纳营业税，再 按销售不动产缴纳营业税。（ ） 6、无论包工包料还是包工不包料，一律以全部料工费征收营业税。（ ） 7、小规模纳税人销售货物，按 6%的征收率计算应纳税额，可以抵扣进项 税额。（ ） 8、某工业企业直接向某希望小学捐款，不能在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 9、某企业从国外进口一台价值 3000 美元的机器设备，在海关交纳了进口环 节的增值税，该企业取得了海关填发的完税凭证。故该企业可凭借完税凭证 进行进项税金的抵扣。（ ） 10、单位和个人将无形资产无偿赠予他人，视同销售不动产，应征收营业税。 （ ） 四．计算题（本题共 30 分） 1、某物资供应公司（一般纳税人）2004 年某月购销业务如下： （1）当月实现各类材料销售收入额 117 万元（含增值税）； （2）外购甲材料一批，取得增值税专用发票，支付价款 30 万元，税款 5.1 万元； （3）外购乙材料一批，未取得增值税专用发票，支付款项合计为 15 万元； （4）外购铲车一台，取得专用发票，注明价款 7 万元，税款 1.19 万元； （5）因管理不善，本月外购甲材料的 20%被盗； 要求：请根据以上材料计算该物资供应公司当月应纳的增值税税额。（本题 10 分） 2、某酒厂 2004 年 7 月份销售给特约经销商某品牌粮食白酒 100 吨，取得不 含增值税销售额 60 万元；销售给另一经销商啤酒 200 吨，取得不含税销售 额 40 万元。请计算该酒厂当月应纳的消费税税额。（白酒消费税比例税率为 25%，定额税率为 0.5 元/斤；啤酒消费税定额税率为 250 元/吨）（本题 6
分) 3、某运输公司2005年2月份取得客运收入70万元,其中含1%的保险费用; 取得货运收入20万元,其中支付给其它联营运输公司运费5万元,计算该 公司2月份应纳营业税税额。(本题4分) 5、某运输公司上年度全年取得营运收入3800万元,出租固定资产取得的租 金收入120万元,取得其他收入60万元。当年各项营运费用支出1200万元, 缴纳营业税等税金及附加130万元,支付工资总额300万元,按工资总额和 规定比例分别提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年 平均职工人数200人,计税工资标准为每月人均800元,支付财产保险费和 运输保险费共计16万元,因运输事故得到保险公司赔偿50万元,用于职工 宿舍建造支出300万元。 要求:计算该公司上年应纳的企业所得税。(本题10分)
4 分） 3、某运输公司 2005 年 2 月份取得客运收入 70 万元，其中含 1%的保险费用； 取得货运收入 20 万元，其中支付给其它联营运输公司运费 5 万元，计算该 公司 2 月份应纳营业税税额。（本题 4 分） 5、某运输公司上年度全年取得营运收入 3800 万元，出租固定资产取得的租 金收入 120 万元，取得其他收入 60 万元。当年各项营运费用支出 1200 万元， 缴纳营业税等税金及附加 130 万元，支付工资总额 300 万元，按工资总额和 规定比例分别提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年 平均职工人数 200 人，计税工资标准为每月人均 800 元，支付财产保险费和 运输保险费共计 16 万元，因运输事故得到保险公司赔偿 50 万元，用于职工 宿舍建造支出 300 万元。 要求：计算该公司上年应纳的企业所得税。（本题 10 分）