第九、十章资源税及其他各税练习题 、名词解释 房产税产权出典国有土地使用权出让契税车船使用税车辆购置税印花税 资源税城镇土地使用税土地增值税房地产开发成本房地产开发费用重置成本价 耕地占用税 、单项选择题: 1、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向()税务机关缴纳。 A、生产所在地B、开采地C、收购地D、销售地 2、城镇土地使用税以国有土地为征税对象,对拥有土地()的单位和个人征收的一种 A、使用权B、经营权C、所有权D、占有权 3、按规定纳税人新购置的车船,从()起发生纳税义务。 A、使用之日B、购置使用的当月C、使用的次月D、购置使用的次月 4、某木材公司以价值30万元的木材与A企业交换价值40万元的水泥,双方签订了购销合 同,货物价差由木材公司补足。双方共应缴纳印花税为() A、90元B、120元C、240元D、420元 5、根据规定,对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征() A、30%B、40%C、50%D、60% 6、在城镇土地使用税的征收过程中,()应向土地所在地的税务机关提供土地使用权属 资料。() A、土地所在地的人民政府B、土地所在地的财政机关 C、土地所在地的土地管理机关D、土地所在地的审计机关 7、按规定对房产租金收入要计算房产税,其适用的税率是( A、1、2%B、12%C、10%D、20% 8、下列合同中,应纳印花税的是() A、企业与个人之间签订的借款合同B、企业与企业之间签订的借款合同 C、企业与银行之间签订的借款合同D、银行与银行之间签订的借款合同 9、沿海某盐场某月自产液体盐加工固体盐1000吨,当月售出8∞0吨,以外购液体盐500吨
第九、十章 资源税及其他各税练习题 一、名词解释： 房产税 产权出典 国有土地使用权出让 契税 车船使用税 车辆购置税 印花税 资源税 城镇土地使用税 土地增值税 房地产开发成本 房地产开发费用 重置成本价 耕地占用税 二、单项选择题： 1、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）税务机关缴纳。 A、生产所在地 B、开采地 C、收购地 D、销售地 2、城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地（ ）的单位和个人征收的一种 税。 A、使用权 B、经营权 C、所有权 D、占有权 3、按规定纳税人新购置的车船，从（ ）起发生纳税义务。 A、使用之日 B、购置使用的当月 C、使用的次月 D、购置使用的次月 4、某木材公司以价值 30 万元的木材与 A 企业交换价值 40 万元的水泥，双方签订了购销合 同，货物价差由木材公司补足。双方共应缴纳印花税为（ ）。 A、90 元 B、120 元 C、240 元 D、420 元 5、根据规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（ ） A、30% B、40% C、50% D、60% 6、在城镇土地使用税的征收过程中，（ ）应向土地所在地的税务机关提供土地使用权属 资料。（ ） A、土地所在地的人民政府 B、土地所在地的财政机关 C、土地所在地的土地管理机关 D、土地所在地的审计机关 7、按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是（ ） A、1、2% B、12% C、10% D、20% 8、下列合同中，应纳印花税的是（ ） A、企业与个人之间签订的借款合同 B、企业与企业之间签订的借款合同 C、企业与银行之间签订的借款合同 D、银行与银行之间签订的借款合同 9、沿海某盐场某月自产液体盐加工固体盐 1000 吨，当月售出 800 吨，以外购液体盐 500 吨
加工固体盐300吨,当月全部售出。则该盐场当期应纳资源税税额是()(该盐场固体 盐单位税额为10元吨,液体盐单位税额为5元吨)。 A、10500元B、8500元C、11000元D、13000元 10、某大型企业,其生产用房原值为900万元,还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个 商店,房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25% 其应缴纳的房产税是( A、81万元B、82、8万元C、86、85万元D、110、4万元 11、甲、乙双方交换自有房屋,甲的房屋评估价为10万元,乙的房屋评估价为15万元,在 交换是由甲方支付了5万元现金作为补偿,则应由()缴纳契税。 A、甲方B、乙方C、双方均缴纳D、双方均不缴纳 12、城镇土地使用税的征收机关是() A、土地使用单位机构所在地的地方税务机关B、土地所在地的地方税务机关 C、土地所在地的国家税务机关D、土地使用人住所所在地的地方税务机关 13、按税法规定,车船使用税的纳税地点为() A、纳税人所在地B、车船购买地C、车船使用地D、领取牌照所在地 14、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿,因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精 矿时移送使用的原矿数量,只知入选后的精矿数量为500吨,选矿比为1:32,三等铜矿单 位税额为每吨1、4元,该铜矿本月应纳资源税为()。 A、22元B、500元C、700元D、22400元 15、下列车辆应征收车船使用税的有() A、人力三轮车B、外商投资企业拥有车辆C、残疾人专用车D、各种消防车 16、印花税的应税凭证的保存期限,除国家明确规定外,均应在履行完毕后保存() A、3个月B、6个月C、1年D、2年 二、多选题 1、下列属于资源税应税矿产品的是() A、精粉盐B、锰矿石C、选煤D、与原油同时开采的天然气 2、下列房产免交房产税的有() A、差额预算管理的事业单位办公用房B、政府机关家属院的商店 C、某出版社的读者服务部D、居民住所 3、加工承揽合同计税依据为()
加工固体盐 300 吨，当月全部售出。则该盐场当期应纳资源税税额是（ ）（该盐场固体 盐单位税额为 10 元/吨，液体盐单位税额为 5 元/吨）。 A、10500 元 B、8500 元 C、11000 元 D、13000 元 10、某大型企业，其生产用房原值为 9000 万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个 商店，房产原值分别为 300 万元、150 万元、200 万元。当地规定允许减除房产原值的 25%， 其应缴纳的房产税是（ ） A、81 万元 B、82 、8 万元 C、86、85 万元 D、110、4 万元 11、甲、乙双方交换自有房屋，甲的房屋评估价为 10 万元，乙的房屋评估价为 15 万元，在 交换是由甲方支付了 5 万元现金作为补偿，则应由（ ）缴纳契税。 A、甲方 B、乙方 C、双方均缴纳 D、双方均不缴纳 12、城镇土地使用税的征收机关是（ ） A、土地使用单位机构所在地的地方税务机关 B、土地所在地的地方税务机关 C、土地所在地的国家税务机关 D、土地使用人住所所在地的地方税务机关 13、按税法规定，车船使用税的纳税地点为（ ） A、纳税人所在地 B、车船购买地 C、车船使用地 D、领取牌照所在地 14、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精 矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿数量为 500 吨，选矿比为 1：32，三等铜矿单 位税额为每吨 1、4 元，该铜矿本月应纳资源税为（ ）。 A、22 元 B、500 元 C、700 元 D、22400 元 15、下列车辆应征收车船使用税的有（ ）。 A、人力三轮车 B、外商投资企业拥有车辆 C、残疾人专用车 D、各种消防车 16、印花税的应税凭证的保存期限，除国家明确规定外，均应在履行完毕后保存（ ） A、3 个月 B、6 个月 C、1 年 D、2 年 二、多选题： 1、下列属于资源税应税矿产品的是（ ） A、精粉盐 B、锰矿石 C、选煤 D、与原油同时开采的天然气 2、下列房产免交房产税的有（ ） A、差额预算管理的事业单位办公用房 B、政府机关家属院的商店 C、某出版社的读者服务部 D、居民住所 3、加工承揽合同计税依据为（ ）
A、加工或承揽收入B、受托方提供的原材料金额 C、受托方提供的辅助材料金额D、受托方提供的原材料金额 4、资源税的纳税义务发生时间可以是() A、自产自用的,为移送使用应税产品的当天 B、预收货款结算方式销售应税产品的,为发出产品的当天 C、分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期 D、代扣代缴资源税的,为支付货款的当天 5、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有() A、土地使用权人B、土地实际使用人C、土地代管人D、共有土地使用权的各方 6、下列车船免纳车船使用税的有() A、用于农业生产的拖拉机B、事业单位出租的班车 C、建筑工地的施工专用车辆D、新购置暂不使用的车辆 7、下列应税凭证的计税依据分别为() A、购买股权转让书据,为书立当日证券市场价格 B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C、融资租赁合同为租赁费 D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计 8、契税的纳税人是境内转移土地房屋权属的承受人,包括( A、国家机关B、财政拨付经费的事业单位C、外商投资企业D、外籍个人 9、进口的资源税应税产品需缴纳的税种有() A、资源税B、关税C、增值税D、城建税 10、下列各项中,应交纳土地使用税的有() A、科研单位对外营业的招待所用地B、中外合资度假村的自用土地 C、博物馆、纪念馆用地D、公园中经营性的鱼场用地 11、契税的计税依据为不动产价格,包括() A、货币B、实物C、无形资产D、其他经济利益 2、对于契税计税依据,下列说法正确的有()。 A、国有土地使用权出让、出售,以成交价格为计税依据 B、土地使用权赠与、由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C、土地使用权交换,以所交换的土地使用权的市场价格为计税依据 D、以划拨方式取得土地使用权,计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益
A、加工或承揽收入 B、受托方提供的原材料金额 C、受托方提供的辅助材料金额 D、受托方提供的原材料金额 4、资源税的纳税义务发生时间可以是（ ） A、自产自用的，为移送使用应税产品的当天 B、预收货款结算方式销售应税产品的，为发出产品的当天 C、分期收款结算方式销售应税产品的，为销售合同规定的收款日期 D、代扣代缴资源税的，为支付货款的当天 5、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ） A、土地使用权人 B、土地实际使用人 C、土地代管人 D、共有土地使用权的各方 6、下列车船免纳车船使用税的有（ ） A、用于农业生产的拖拉机 B、事业单位出租的班车 C、建筑工地的施工专用车辆 D、新购置暂不使用的车辆 7、下列应税凭证的计税依据分别为（ ） A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场价格 B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C、融资租赁合同为租赁费 D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计 8、契税的纳税人是境内转移土地房屋权属的承受人，包括（ ） A、国家机关 B、财政拨付经费的事业单位 C、外商投资企业 D、外籍个人 9、进口的资源税应税产品需缴纳的税种有（ ） A、资源税 B、关税 C、增值税 D、城建税 10、下列各项中，应交纳土地使用税的有（ ） A、科研单位对外营业的招待所用地 B、中外合资度假村的自用土地 C、博物馆、纪念馆用地 D、公园中经营性的鱼场用地 11、契税的计税依据为不动产价格，包括（ ） A、货币 B、实物 C、无形资产 D、其他经济利益 12、对于契税计税依据，下列说法正确的有（ ）。 A、国有土地使用权出让、出售，以成交价格为计税依据 B、土地使用权赠与、由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C、土地使用权交换，以所交换的土地使用权的市场价格为计税依据 D、以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益
13、房产税纳税义务的发生时间为() A、新建房屋办理峻工手续并出借出租,从出租出借次月起缴纳房产税 B、新建房屋办理峻工手续并出借出租,从出租出借当月起 C、原有房产用于生产经营,从生产经营之月起 D、自建新房用于生产经营,从建成之次月起 14、以净吨位作为车船使用税计税依据的有() 乘人汽车B、载货汽车C、机动船D、非机动船 15、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为()两项合计金额 A、资本公积B、盈余公积C、所有者权益D、实收资本 16、下列免征契税的项目有() A、承受荒山、荒丘用于游乐场所B、房屋继承赠与 C、因灾害损失而重新购买住房D、城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房 三、判断题: 1、按现行规定,资源税进口不征,出口不退。() 2、房产税征税对象是房屋,包括与房屋不可分割的各种附属设备和独立于房屋之外的建筑 3、凡使用国有土地的单位和个人,均应缴纳城镇土地使用税。() 4、某企业签订一份购销合同,因合同后来没能兑现,该企业可向税务机关申请退还已纳印 花税。() 5、房屋产权所有人将房屋产权出典时,应承担房产税的纳税义务。( 企业发生分离、合并和联营等,凡依法办理法人登记的新企业新设立的资金账簿,变更 前已贴印花无效;应重新启用新账簿,并按规定计税贴花。() 7、甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿,该煤矿由丙省C市某煤炭设计 院设计,开采的原煤销往丁省D市,则其资源税纳税地点为乙省B市。() 8、作为房产税计税依据之一的房产余值,是指“固定资产”账簿中记载的余额与“累计折 旧”账簿中记载的余额之差。() 9、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用之月起免缴土地使用税10年到 20年。() 10、根据印花税法的规定,同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如 果未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。()
13、房产税纳税义务的发生时间为（ ） A、新建房屋办理峻工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税 B、新建房屋办理峻工手续并出借出租，从出租出借当月起 C、原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 D、自建新房用于生产经营，从建成之次月起 14、以净吨位作为车船使用税计税依据的有（ ） A、乘人汽车 B、载货汽车 C、机动船 D、非机动船 15、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（ ）两项合计金额。 A、资本公积 B、盈余公积 C、所有者权益 D、实收资本 16、下列免征契税的项目有（ ） A、承受荒山、荒丘用于游乐场所 B、房屋继承赠与 C、因灾害损失而重新购买住房 D、城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房 三、判断题： 1、按现行规定，资源税进口不征，出口不退。（ ） 2、房产税征税对象是房屋，包括与房屋不可分割的各种附属设备和独立于房屋之外的建筑 物。（ ） 3、凡使用国有土地的单位和个人，均应缴纳城镇土地使用税。（ ） 4、某企业签订一份购销合同，因合同后来没能兑现，该企业可向税务机关申请退还已纳印 花税。（ ） 5、房屋产权所有人将房屋产权出典时，应承担房产税的纳税义务。（ ） 6、企业发生分离、合并和联营等，凡依法办理法人登记的新企业新设立的资金账簿，变更 前已贴印花无效；应重新启用新账簿，并按规定计税贴花。（ ） 7、甲省 A 市某煤炭公司所属生产单位在乙省 B 市开采煤矿，该煤矿由丙省 C 市某煤炭设计 院设计，开采的原煤销往丁省 D 市，则其资源税纳税地点为乙省 B 市。（ ） 8、作为房产税计税依据之一的房产余值，是指“固定资产”账簿中记载的余额与“累计折 旧”账簿中记载的余额之差。（ ） 9、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用之月起免缴土地使用税 10 年到 20 年。（ ） 10、根据印花税法的规定，同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如 果未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（ ）
11、资源税的征税范围是初级应税资源产品,故对加工过的应税资源产品不征资源税。() 2、某企业的黄河大卡车因维修停运了两个月,因此只按10个月缴纳车船使用税。() 13、以土地、房屋权属作价投资、入股的,按规定可以免征契税。() 14、融资租赁房屋在计征房产税时,应以租金收入作为计税依据。() 15、按现行税法规定,对于各类学校,包括由国家财政部门拨付事业经费的学校和集体或个 人办的学校所占用的土地,一律免征城镇土地使用税。( 16、一份购销合同中所载购销金额为100万元,实际执行结果为120万元。签订合同时已按 100万元计算缴纳了印花税,因未修改合同,所以不再补交印花税。() 17、各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税,而对外省、市来本地的机动车需查 补车船税 18、某单位转让一幢造价600万元的旧办公楼,经房地产评估机构评定,该楼重置成本价 1500万元,三成旧,则该房的评估价格为1050万元。() 四、计算题 1、某铜矿用铜矿原矿λ选铜精矿1000吨屯,入选铜精矿时移送使用的铜矿原矿无法精确掌 握,选矿比为25%,该铜矿资源等级为 单位税额为每吨1、3元,计算该矿山应纳资 源税税额。 2、某单位转让房地产收入为500万元,取得土地使用权所支付的金额为100万元,经确认 的开发土地成本、费用和新建房及配套设施的成本费用150万元,与转让房地产有关的税金 13万元,计算该单位应纳土地增值税税额。 3、甲、乙两单位各出一半资金合建一办公大楼,各使用一半作为办公用房,其房产原值为 1、5亿元。当地规定允许减除房产原值的20%,计算纳税人应缴纳的房产税。 4、某单位购买一块土地的使用权,成交价格为100万元;另与其他单位交换房屋,支付价 差款20万元,当地规定的契税税率为3%,计算该单位应纳契税税额 5、某企业共有11辆大客车,其中2辆为企业厂内行驶车辆(不领行驶执照,也不上公路行 驶):拥有载货汽车(载重量7吨)20辆,该企业所在省规定载货汽车年纳税额为每吨50 元,大客车年应纳税额每辆200元。计算该企业年应纳车船使用税税额。 6、某企业2005年2月开业,当月领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用 权证各一件;与其他企业订立转让专用技术使用权书据一件,所载金额80万元;订立产品 购销合同两件,所载金额共计140万元;订立借款合同一份,所载金额为40万元:订立财 产保险合同一份,投保金额180万元。此外,企业的营业帐簿中,“实收资本”科目载有资 金200万元,其他账簿5本。2005年12月底该企业“实收资本”所载资金增加至250万元 计算该企业2月份应纳印花税税额和12月份应补纳印花税税额 7、王某购置一辆小汽车,所取得的普通发票注明购车价款90000元。按国家税务总局最新 核发的同类型车辆最低计税价格为76000元,计算王某应纳车辆购置税税额。如最新核发的 同类型车辆最低计税价格为77000元,则王某应纳多少车辆购置税? 8、某公司经批准从美国进口某种汽车一辆,到岸价格为2、5万美元,缴纳进口关税61500 元,消费税23174元,公司进行车辆购置税纳税申报当日人民银行公布的基准汇价为1美元
11、资源税的征税范围是初级应税资源产品，故对加工过的应税资源产品不征资源税。（ ） 12、某企业的黄河大卡车因维修停运了两个月，因此只按 10 个月缴纳车船使用税。（ ） 13、以土地、房屋权属作价投资、入股的，按规定可以免征契税。（ ） 14、融资租赁房屋在计征房产税时，应以租金收入作为计税依据。（ ） 15、按现行税法规定，对于各类学校，包括由国家财政部门拨付事业经费的学校和集体或个 人办的学校所占用的土地，一律免征城镇土地使用税。（ ） 16、一份购销合同中所载购销金额为 100 万元，实际执行结果为 120 万元。签订合同时已按 100 万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税。（ ） 17、各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税，而对外省、市来本地的机动车需查 补车船税。（ ） 18、某单位转让一幢造价 600 万元的旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价 1500 万元，三成旧，则该房的评估价格为 1050 万元。（ ） 四、计算题 1、某铜矿用铜矿原矿入选铜精矿 10000 吨，入选铜精矿时移送使用的铜矿原矿无法精确掌 握，选矿比为 25%，该铜矿资源等级为四等，单位税额为每吨 1、3 元，计算该矿山应纳资 源税税额。 2、某单位转让房地产收入为 500 万元，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元，经确认 的开发土地成本、费用和新建房及配套设施的成本费用 150 万元，与转让房地产有关的税金 13 万元，计算该单位应纳土地增值税税额。 3、甲、乙两单位各出一半资金合建一办公大楼，各使用一半作为办公用房，其房产原值为 1、5 亿元。当地规定允许减除房产原值的 20%，计算纳税人应缴纳的房产税。 4、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 100 万元；另与其他单位交换房屋，支付价 差款 20 万元，当地规定的契税税率为 3%，计算该单位应纳契税税额。 5、某企业共有 11 辆大客车，其中 2 辆为企业厂内行驶车辆（不领行驶执照，也不上公路行 驶）；拥有载货汽车（载重量 7 吨）20 辆，该企业所在省规定载货汽车年纳税额为每吨 50 元，大客车年应纳税额每辆 200 元。计算该企业年应纳车船使用税税额。 6、某企业 2005 年 2 月开业，当月领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用 权证各一件；与其他企业订立转让专用技术使用权书据一件，所载金额 80 万元；订立产品 购销合同两件，所载金额共计 140 万元；订立借款合同一份，所载金额为 40 万元；订立财 产保险合同一份，投保金额 180 万元。此外，企业的营业帐簿中，“实收资本”科目载有资 金 200 万元，其他账簿 5 本。2005 年 12 月底该企业“实收资本”所载资金增加至 250 万元。 计算该企业 2 月份应纳印花税税额和 12 月份应补纳印花税税额。 7、王某购置一辆小汽车，，所取得的普通发票注明购车价款 90000 元。按国家税务总局最新 核发的同类型车辆最低计税价格为 76000 元，计算王某应纳车辆购置税税额。如最新核发的 同类型车辆最低计税价格为 77000 元，则王某应纳多少车辆购置税？ 8、某公司经批准从美国进口某种汽车一辆，到岸价格为 2、5 万美元，缴纳进口关税 61500 元，消费税 23174 元，公司进行车辆购置税纳税申报当日人民银行公布的基准汇价为 1 美元
=8、20元人民币。计算该公司应纳车辆购置税税额
=8、20 元人民币。计算该公司应纳车辆购置税税额
