第六章外资企业所得税练习题 单项选择题 1、外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润 利息、租金等所得,按的税率征收预提所得税。[] A.15%B.30% C.10%D.20% 2、企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为基础。下列说法中错误的是 A.建筑、安装、装配工程和提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度 或者完成的工作量确认收入的实现。 B.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入 C.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,即为取得收入 D.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等,持续时间超过1年的,待全 部完成后确认为收入的实现 3、从事信贷、租赁等业务的企业,可根据实际需要报经当地税务机关批准,逐 年按年末放款余额(不包括银行间拆借)计提的坏账准备。[] A.不超过3%B.不超过5% C.不超过3‰D.不超过5 4、下列项目中,可以从收入总额中列支的有 A.无形资产的受让、开发支出 B.在未实行住房制度改革的地区,企业按财政、劳动部门原规定提取的住房补 贴,可在当期成本费用中列支 C.各项所得税税款 D.支付给总机构的特许权使用费 5、关于税收优惠,下列说法错误的是 A.专门从事房地产开发的企业,不得享受生产性外商投资企业的优惠待遇 B.凡是从事港口、码头、水利等基础设施项目和农业开发经营项目而享受税收 优惠的企业,既包括直接投资建设并经营这些项目的外商投资企业,也包括对 上述项目承包建筑施工的企业 C.凡在经济特区开办的外商投资企业,其企业所得税都减按15%的税率征收 D.对于在沿海经济开放区设立的生产性外商投资企业,如属于技术密集、知识 密集型的项目,其企业所得税可减按15%的税率征收
第六章 外资企业所得税练习题 一、单项选择题 1、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、 利息、租金等所得，按_____的税率征收预提所得税。 [ ] A．15% B．30% C．10% D．20% 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为基础。下列说法中错误的是_____。 [ ] A．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度 或者完成的工作量确认收入的实现。 B．中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入 C．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入 D．为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，待全 部完成后确认为收入的实现。 3、从事信贷、租赁等业务的企业，可根据实际需要报经当地税务机关批准，逐 年按年末放款余额（不包括银行间拆借）计提_____的坏账准备。 [ ] A．不超过3% B．不超过5% C．不超过3‰ D．不超过5‰ 4、下列项目中，可以从收入总额中列支的有_____。 [ ] A．无形资产的受让、开发支出 B．在未实行住房制度改革的地区，企业按财政、劳动部门原规定提取的住房补 贴，可在当期成本费用中列支 C．各项所得税税款 D．支付给总机构的特许权使用费 5、关于税收优惠，下列说法错误的是_____。 [ ] A．专门从事房地产开发的企业，不得享受生产性外商投资企业的优惠待遇 B．凡是从事港口、码头、水利等基础设施项目和农业开发经营项目而享受税收 优惠的企业，既包括直接投资建设并经营这些项目的外商投资企业，也包括对 上述项目承包建筑施工的企业。 C．凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按15%的税率征收。 D．对于在沿海经济开放区设立的生产性外商投资企业，如属于技术密集、知识 密集型的项目，其企业所得税可减按15%的税率征收
多项选择题 1、再投资退税,适用40%的退税率,必须同时满足的条件有。[] A.外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增 加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业 B.经营期不少于5年 C.直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业 D.经投资者申请,税务机关批准 2、下列关于外商投资企业和外国企业所得税申报及缴纳的说法中,正确的有 A.按年计算,分季预缴 B.企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在期限内同当地税务机关报送所得 税申报表和会计决算报表 C.在报送会计决算报表时,除国家另有规定外,应当附送中国注册会计师的审 计报告 D.企业在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起一个月 内,向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴,多退少补 3、以下所列企业中,适用15%的所得税税率的有 A.在经济特区开办的外商投资企业 B.在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业 C.在沿海经济开放区设立的外商投资企业,该企业属于技术密集、知识密集型 的项目 D.从事港口码头建设的中外合资经营企业 4、关于固定资产折旧,下列说法中符合外商投资企业和外国企业所得税规定的 有 A.应从投入使用月份的次月起计提折旧 B.从事开采石油资源的企业,从本油(气)田开始商业性生产月份的次月起计 提折旧 C.残值应不低于原价的10% D.残值应不高于原价的5% 5、关于纳税年度,下列说法中正确的是 A.税法所说的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止 B.企业清算时,应以清算期间作为一个纳税年度 C.企业在一个纳税年度的中间开业,使该年度的实际经营期不足12个月的,应 并入下一个年度计算所得税 D.外国企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的,可提出申请, 报当地税务机关批准后,以本企业满12个月的会计年度为纳税年度
二、多项选择题 1、再投资退税，适用40%的退税率，必须同时满足的条件有_____。 [ ] A．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增 加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业 B．经营期不少于5年 C．直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业 D．经投资者申请，税务机关批准 2、下列关于外商投资企业和外国企业所得税申报及缴纳的说法中，正确的有 _____。 [ ] A．按年计算，分季预缴 B．企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在期限内同当地税务机关报送所得 税申报表和会计决算报表 C．在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的审 计报告 D．企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起一个月 内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴，多退少补 3、以下所列企业中，适用15%的所得税税率的有_____。 [ ] A．在经济特区开办的外商投资企业 B．在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业 C．在沿海经济开放区设立的外商投资企业，该企业属于技术密集、知识密集型 的项目 D．从事港口码头建设的中外合资经营企业 4、关于固定资产折旧，下列说法中符合外商投资企业和外国企业所得税规定的 有_____。 [ ] A．应从投入使用月份的次月起计提折旧 B．从事开采石油资源的企业，从本油（气）田开始商业性生产月份的次月起计 提折旧 C．残值应不低于原价的10% D．残值应不高于原价的5% 5、关于纳税年度，下列说法中正确的是_____。 [ ] A．税法所说的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止 B．企业清算时，应以清算期间作为一个纳税年度 C．企业在一个纳税年度的中间开业，使该年度的实际经营期不足12个月的，应 并入下一个年度计算所得税 D．外国企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可提出申请， 报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度
三、判断题 1、企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应当参照当时的市场价 格计算或估定。 2、企业同其关联企业支付的管理费用据实列支。() 3、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场 所有实际联系的利润(股息)、利息等所得己在境外缴纳的所得税税款、除国 家另有规定外,可以作为费用扣除 4、从事开采石油资源的企业,在开发阶段及其以后的投资所形成的固定资产, 可以综合计算,不留残值,折旧的年限不得少于10年。() 5、外商投资企业在依照税法扣除税额时,应当提供境外税务机关填发的同一年 度纳税凭证原件。() 四、计算题 1、某中外合资经营企业在A国设有分支机构。200×年该合资经营企业应纳税所 得额为1000万元,A国分支机构按我国税法计算的应纳税所得额为200万元。当 ①A国税率为25%②A国税率为40%时,该合资企业应纳所得税额。(该合资企业 适用30%的企业所得税税率,3%的地方所得税税率) 2、设在珠海经济特区的某生产性外商投资企业1997年9月开业,生产经营期25 年,当年获利。企业选择自下一年度起计算减免税期限。该企业1997-2005年 获利情况及出口产品产值与企业全部产品产值的比例如下表 单位:万元 199719981999200020012002200320042005 获利情况 60-50 10 65 70 出口产品产值占企 业当年全部产品产40%20%20%40%80%40% 60% 78% 60% 请分别计算该企业每年应缴纳的企业所得税税额 3、某外国公司向中国境内某公司提供某项技术,取得特许权收入200万元。请 问:外国公司对境内某公司负有哪些税法规定的义务? 4、某生产性外商投资企业200×年取得销售收入1000万元,销货退回80万元, 相关成本、费用600万元,适用17%的增值税税率;为职工食堂购入冰柜一台, 价值5,000元。该企业当年适用15%的企业所得税税率。请计算企业应纳所得税 额
三、判断题 1、企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应当参照当时的市场价 格计算或估定。 （ ） 2、企业同其关联企业支付的管理费用据实列支。 （ ） 3、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场 所有实际联系的利润（股息）、利息等所得已在境外缴纳的所得税税款、除国 家另有规定外，可以作为费用扣除。 （ ） 4、从事开采石油资源的企业，在开发阶段及其以后的投资所形成的固定资产， 可以综合计算，不留残值，折旧的年限不得少于10年。 （ ） 5、外商投资企业在依照税法扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的同一年 度纳税凭证原件。 （ ） 四、计算题 1、某中外合资经营企业在A国设有分支机构。200×年该合资经营企业应纳税所 得额为1000万元，A国分支机构按我国税法计算的应纳税所得额为200万元。当 ①A国税率为25%②A国税率为40%时，该合资企业应纳所得税额。（该合资企业 适用30%的企业所得税税率，3%的地方所得税税率） 2、设在珠海经济特区的某生产性外商投资企业1997年9月开业，生产经营期25 年，当年获利。企业选择自下一年度起计算减免税期限。该企业1997—2005年 获利情况及出口产品产值与企业全部产品产值的比例如下表： 单位：万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 获利情况 60 -50 -20 10 65 70 55 40 60 出口产品产值占企 业当年全部产品产 值的比例 40% 20% 20% 40% 80% 40% 60% 78% 60% 请分别计算该企业每年应缴纳的企业所得税税额。 3、某外国公司向中国境内某公司提供某项技术，取得特许权收入200万元。请 问：外国公司对境内某公司负有哪些税法规定的义务？ 4、某生产性外商投资企业200×年取得销售收入1000万元，销货退回80万元， 相关成本、费用600万元，适用17%的增值税税率；为职工食堂购入冰柜一台， 价值5,000元。该企业当年适用15%的企业所得税税率。请计算企业应纳所得税 额
5、B企业有关资料如下 1999年境外某公司A对我国进行投资,根据我国有关法律的规定设立了一个外商 独资企业B,当年盈利。2005年税务机关在审査B的税务申报表及会计报表时发 现,该企业生产所用原材料是从A购进的,共购进5,000吨,价格3000元/吨:其 他有关成本、费用共1200万元,其中包括交际应酬费200万元,B企业产品销往 我国国内市场,当年全年销售收入净额为2500万元,适用17%的增值税税率。 B计算应纳税所得额 =2500-1200- 5000×3000 10000 2500×17% -625(万 不需缴纳企业所得税。 税务机关通过调查,了解到国际市场上B企业所用原材料的平均售价为1000元 吨。假设A在我国仅设立了B一家企业,B设在珠海经济特区。请问:(1)B计算 的应纳税额是否正确?(2)税务机关有权进行调整吗?调整后B应纳所得税额 是多少?(免征地方所得税) 6、某生产性外商投资企业设在珠海经济特区,经营期限20年,自1988年开始生 产经营,其1988—1997各年经营情况如下: 88899091929394959697 10-52891012151116 假设自开业之日起,该企业即被认定为先进技术企业,请计算10年间该企业应 纳的所得税。(免征地方所得税)
5、B企业有关资料如下： 1999年境外某公司A对我国进行投资，根据我国有关法律的规定设立了一个外商 独资企业B，当年盈利。2005年税务机关在审查B的税务申报表及会计报表时发 现，该企业生产所用原材料是从A购进的，共购进5,000吨，价格3000元/吨；其 他有关成本、费用共1200万元，其中包括交际应酬费200万元，B企业产品销往 我国国内市场，当年全年销售收入净额为2500万元，适用17%的增值税税率。 不需缴纳企业所得税。 税务机关通过调查，了解到国际市场上B企业所用原材料的平均售价为1000元/ 吨。假设A在我国仅设立了B一家企业，B设在珠海经济特区。请问：（1）B计算 的应纳税额是否正确？（2）税务机关有权进行调整吗？调整后B应纳所得税额 是多少？（免征地方所得税） 6、某生产性外商投资企业设在珠海经济特区，经营期限20年，自1988年开始生 产经营，其1988—1997各年经营情况如下： 假设自开业之日起，该企业即被认定为先进技术企业，请计算10年间该企业应 纳的所得税。（免征地方所得税）
