第四章营业税练习题 、填空题 1、营业税实行_比例税率 2、建筑安装业务实行分包或转包的,其应纳税款以为扣缴义务人 3、保险公司开展的_期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。 4、纳税人转让土地使用权,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到_的当天 扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款 6、企业承包给他人经营的,以为纳税人 7、营业税按_设计税目和税率 8、按照税收管理和受益权益划分,营业税属于」 9、无形资产是指不具有 但具有价值和 在一定时期能带来经济利益的资产 10、单位或者个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以为扣缴义务人 二、判断题 1、营业税是我国地方税体系中的主体税种,是我国流转税体系中的次要税种。() 2、营业税主要以非商品销售额为税基,所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。() 3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例,故不对外国企业和外国公民征收。( 5、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。( 6、个人转让专利权,其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。() 7、以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,征营业税。 8、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的,税务机关有权按规定核定其应税营业 额。()
第四章 营业税练习题 一、填空题 1、营业税实行_____比例税率。 2、建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以_____为扣缴义务人。 3、保险公司开展的_____期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。 4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到_____的当天。 5、扣缴义务人应当向_____的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 6、企业承包给他人经营的，以_____为纳税人。 7、营业税按____设计税目和税率。 8、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于_____。 9、无形资产是指不具有_____，但具有价值和_____，在一定时期能带来经济利益的资产。 10、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以_____为扣缴义务人。 二、判断题 1、营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。( ) 2、营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。( ) 3、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 ( ) 4、由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。( ) 5、营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。( ) 6、个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。( ) 7、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。 8、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业 额。( )
9、只有单位自己新建建筑物后销售,其自建行为视为提供应税劳务,按建筑业税目征收营业税。 10、以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。 但转让该项股权的,应当征收营业税。 三、选择题 1、营业税的特点是()。 A.按行业大类设计税目B.实行价外计税 C.以非商品销售额征税为主D.计算简便,征收成本低 2、营业税转让无形资产是指转让() A.非专利技术B.著作权C.土地使用权D.商标权 3、适用5%税率的税目有( A.服务业B.金融保险业C.销售不动产D.交通运输业 4、个人转让著作权,()营业税 A.免B.减半征C.征D.减20% 5、下列各项中,属于营业税扣缴义务人规定的有()。 A.个人转让专利权的受让人B.受托发放贷款的金融机构 C.分保险业务的初保人D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 6、服务业税目中的具体征收范围包括()。 A.饮食业B.安装业C.旅游业D.广告业 7、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有() A.装修公司装修房屋并销售装饰材料B.饭店出租餐厅 C.批发公司从事业务咨询服务 D.彩电生产企业销售彩电并负责运输 8、下列经营项目,属于营业税应税劳务的有() A.从事加工业务 B.从事运输业务
9、只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。 ( ) 10、以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。 但转让该项股权的，应当征收营业税。 三、选择题 1、营业税的特点是( )。 A.按行业大类设计税目 B.实行价外计税 C.以非商品销售额征税为主 D.计算简便，征收成本低 2、营业税转让无形资产是指转让( ) A.非专利技术 B.著作权 C.土地使用权 D.商标权 3、适用 5%税率的税目有( )。 A.服务业 B.金融保险业 C.销售不动产 D.交通运输业 4、个人转让著作权，( )营业税。 A.免 B.减半征 C.征 D.减 20% 5、下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有( )。 A.个人转让专利权的受让人 B.受托发放贷款的金融机构 C.分保险业务的初保人 D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 6、服务业税目中的具体征收范围包括( )。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业 7、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.批发公司从事业务咨询服务 D.彩电生产企业销售彩电并负责运输 8、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有( )。 A.从事加工业务 B.从事运输业务
C.从事商品零售业务 D.从事租赁业务 9、下列各项中应当征收营业税的是()。 A.邮局以外的单位销售首日封B.邮局销售首日封 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 10、不列各项中,可以作为营业税计税依据的是() A.贷款业务以利息收入减去利息支出 B.运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额 C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D.旅游企业向游客收取的全部价款 四、计算题 1、某旅游公司组织70人旅游团旅游,向每一位游客收取费用1800元,在旅游中由该旅游公司 支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元 要求:计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税 2、某房地产公司2004年4月有关业务收入如下: 销售商品房取得销售收入1500万元 出租房屋取得收入50万元 (3)将一套商品房送给上级主管部门,其对外售价为45万元。 (4)向银行贷款借入资金300万元。 要求:计算该公司2004年4月应纳的营业税 3、某汽车运输公司开展联运业务,2003年7月发生下列业务:受甲公司委托完成货物运输业 务一项,运程为沈阳-大连-烟台,甲公司一次性支付运费50万元,途中转运运费20万元由该汽 车运输公司支付给某海运公司,运输途中购进汽车用柴油2万元,支付码头停车费1万元,司机 住宿费1万元 要求:计算该公司2003年7月应纳的营业税
C.从事商品零售业务 D.从事租赁业务 9、 下列各项中应当征收营业税的是 ( )。 A. 邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 10、 不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ） A. 贷款业务以利息收入减去利息支出 B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D. 旅游企业向游客收取的全部价款 四、计算题 1、某旅游公司组织 70 人旅游团旅游，向每一位游客收取费用 1800 元，在旅游中由该旅游公司 支付每位游客住宿费 400 元、餐饮费 260 元、交通费 270 元、游览区门票费 100 元。 要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。 2、 某房地产公司 2004 年 4 月有关业务收入如下： • 销售商品房取得销售收入 1500 万元； • 出租房屋取得收入 50 万元； (3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为 45 万元。 (4)向银行贷款借入资金 300 万元。 要求：计算该公司 2004 年 4 月应纳的营业税。 3、 某汽车运输公司开展联运业务， 2003 年 7 月发生下列业务：受甲公司委托完成货物运输业 务一项，运程为沈阳-大连-烟台，甲公司一次性支付运费 50 万元，途中转运运费 20 万元由该汽 车运输公司支付给某海运公司，运输途中购进汽车用柴油 2 万元，支付码头停车费 1 万元，司机 住宿费 1 万元。 要求：计算该公司 2003 年 7 月应纳的营业税