第二章商业银行的资本 商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考 虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。 2.1学习要求 (1)熟练掌握商业银行资本的构成 (2)掌握商业银行资本充足度的测量 (3)熟练掌握商业银行资本管理的方法 (4)了解我国商业银行的资本状况 2.2内容简述 2.2.1银行资本金的构成 商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一 定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协 议》，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。 核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积 的优先股：公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留 利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通 准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1) 非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机 构所接受。2)资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3)普通准备金。指用于 防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4)混合资本工具。指既有股本性质又 有债务性质的混合工具。5)长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五 年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银 行资本实力时应从核心资本中扣除商誉：从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的 附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。 2.2.2资本充足性及其测定 资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行 持有充分的资本是风险管理的要求，也是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本 充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综 合分析法。 商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本 数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资 本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成 本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影 响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。 9第二章 商业银行的资本 商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考 虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。 2.1 学习要求 (1)熟练掌握商业银行资本的构成 (2)掌握商业银行资本充足度的测量 (3)熟练掌握商业银行资本管理的方法 (4)了解我国商业银行的资本状况 2.2 内容简述 2.2.1 银行资本金的构成 商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一 定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协 议》，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。 核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积 的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留 利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通 准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1） 非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机 构所接受。2）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3）普通准备金。指用于 防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4）混合资本工具。指既有股本性质又 有债务性质的混合工具。5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五 年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银 行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的 附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。 2.2.2 资本充足性及其测定 资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行 持有充分的资本是风险管理的要求，也是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本 充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综 合分析法。 商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本 数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资 本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成 本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影 响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。 9