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资本充足度的测定。《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括:1)核心资本(一 级资本)与风险加权资产总额的比率不得低于4%,即:核心资本比率=核心资本/风险加权 资产总额×100%≥4%,其中风险加权资产总额=∑资产×风险权重。2)总资本(一级资本 与二级资本之和)与风险加权总资产的比率不得低于8%,其中二级资本不得超过一级资本 的100%,即:资本充足比率=总资本/(表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额)× 100%≥8%。从测算公式或以看出,风险权重占了一个很重要的位置,不同的风险权重可能使 银行在资本、资产总额相同的条件下,其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表 内、表外的不同资产作了权重的规定。 当要计算一家银行的资本充足率时,就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资 产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目,以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可: 对于表外项目,则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数,首先将其转换为对等数量的 贷款额度,然后再乘以相应的风险权数。 2.2.3银行资本管理与对策 分子对策与分母对策。银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心 资本的数量。银行在满足资本要求时,须充分考虑资产结构和资本结构,分别采取分母对策 和分子对策。分母对策有压缩银行的资产规模、调整资产结构等等:而分子对策有内源资本 策略和外源资本策略。 1、分子对策 分子策略:增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本,主要方 法有:1)财政注资。财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的,即国家财政从每 年的财政预算中切块或选择发行特别国债的方式向国有商业银行注资。2)利润留成。利润 留成即从利润中留存积累,通过法定程序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利 润为前提。3)从股票市场募集资本金。在经济发达的国家和地区,上市融资是商业银行扩 大资本规模的基本途径。4)营业税返注。除了直接注资外,政府还有一种间接注资方式, 即营业税返还。目前看来,我国商业银行承担着较高的税赋。因此有必要降低商业银行的营 业税及附加。 其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出,国有商业银行的附属资本 在银行资本金中的比重极低,因此通过增加附属资本来提高资本充足比率操作空间应该很 大:1)增提准备金。准备金分为普通准备金和特殊准备金,普通准备金是用于防备目前尚 不能确定的损失的:特殊准备金是用于弥补某类特别资产或己知负债所遭受的确定损失的。 2)发行长期金融债券。从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分析,目前通过发行长期 次级金融债券补充国有商业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之一,它不仅可以增 加商业银行的资本金,提高资本充足率,还能够促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分析,目前通过发行长期次级金融债券补充国有商 业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之一,它不仅可以增加商业银行的资本金,提 高资本充足率,还能够促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 2、分母对策 分母策略:降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径,一种是调整资产的风险 分布结构:一种是从整体上提高资产质量,降低贷款的不良比率。1)调整资产的风险分布 结构。由于目前国内银行业实行的是银行、保险、证券分业经营分业管理的架构,而且境内 资本市场上可以运用的资本工具又非常有限,因此国内商业银行的资产投向比较单一。首先 表现在信贷资产占总资产的比重较高,另外,为提高资本充足率,许多银行采取了信贷资产 证券化的形式,信贷资产从表内转到表外,以达到降低风险资产的目的。2)降低资产的不 10资本充足度的测定。《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括:1)核心资本(一 级资本)与风险加权资产总额的比率不得低于 4%,即:核心资本比率=核心资本/风险加权 资产总额×100%≥4%,其中风险加权资产总额=∑资产×风险权重。2)总资本(一级资本 与二级资本之和)与风险加权总资产的比率不得低于 8%,其中二级资本不得超过一级资本 的 100%,即:资本充足比率=总资本/(表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额)× 100%≥8%。从测算公式或以看出,风险权重占了一个很重要的位置,不同的风险权重可能使 银行在资本、资产总额相同的条件下,其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表 内、表外的不同资产作了权重的规定。 当要计算一家银行的资本充足率时,就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资 产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目,以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可; 对于表外项目,则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数,首先将其转换为对等数量的 贷款额度,然后再乘以相应的风险权数。 2.2.3 银行资本管理与对策 分子对策与分母对策。银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心 资本的数量。银行在满足资本要求时,须充分考虑资产结构和资本结构,分别采取分母对策 和分子对策。分母对策有压缩银行的资产规模、调整资产结构等等;而分子对策有内源资本 策略和外源资本策略。 1、分子对策 分子策略:增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本,主要方 法有:1)财政注资。财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的,即国家财政从每 年的财政预算中切块或选择发行特别国债的方式向国有商业银行注资。2)利润留成。利润 留成即从利润中留存积累,通过法定程序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利 润为前提。3)从股票市场募集资本金。在经济发达的国家和地区,上市融资是商业银行扩 大资本规模的基本途径。4)营业税返注。除了直接注资外,政府还有一种间接注资方式, 即营业税返还。目前看来,我国商业银行承担着较高的税赋。因此有必要降低商业银行的营 业税及附加。 其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出,国有商业银行的附属资本 在银行资本金中的比重极低,因此通过增加附属资本来提高资本充足比率操作空间应该很 大:1)增提准备金。准备金分为普通准备金和特殊准备金,普通准备金是用于防备目前尚 不能确定的损失的;特殊准备金是用于弥补某类特别资产或已知负债所遭受的确定损失的。 2)发行长期金融债券。从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分析,目前通过发行长期 次级金融债券补充国有商业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之一,它不仅可以增 加商业银行的资本金,提高资本充足率,还能够促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分析,目前通过发行长期次级金融债券补充国有商 业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之一,它不仅可以增加商业银行的资本金,提 高资本充足率,还能够促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 2、分母对策 分母策略:降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径,一种是调整资产的风险 分布结构;一种是从整体上提高资产质量,降低贷款的不良比率。1)调整资产的风险分布 结构。由于目前国内银行业实行的是银行、保险、证券分业经营分业管理的架构,而且境内 资本市场上可以运用的资本工具又非常有限,因此国内商业银行的资产投向比较单一。首先 表现在信贷资产占总资产的比重较高,另外,为提高资本充足率,许多银行采取了信贷资产 证券化的形式,信贷资产从表内转到表外,以达到降低风险资产的目的。2)降低资产的不 10
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