第二部分同步辅导及强化训练第二章增值税法 该公司计算的下列增值税销项税额中,正元、进项税额20.4万元,并通过主管税 确的有()。(2014年) 务机关认证,当月按平价全部销售,月末 A.货物保管收入的销项税额2.28万元 供货方向该商场支付返利48万元。下列 B.装卸搬运收人的销项税额9.66万元 该项业务的处理符合有关规定的有 C.国际运输收人的销项税额35.2万元 ()。(2006年 国内运输收入的销项税额74.8万元 A.商场应按120万元计算销项税额 【答案】AD B.商场应按124.8万元计算销项税额 【解析】货物保管收人和装卸搬运收入按照C商场当月应抵扣的进项税额为20.4 物流辅助服务”计算增值税销项税额,选 万元 项A:货物保管收入的销项税额=40.28/(1 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7 +6%)x6%=2.28(万元);选项B:装卸 方元 搬运收人的销项税额=97.52/(1+6%)×【答案】AD 第二章 6%=5.52(万元);选项C:国际运输收入 【解析】对商业企业向供货方收取的与商 适用零税率不需要计算销项税额;选项D 品销售量、销售额挂钩(如以一定比例 国内运输收人应按“交通运输服务”计算增 金额、数量计算)的各种返还收人,均应 值税销项税额=754.8/(1+1%)x11%=按照平销返利行为的有关规定冲减当期增 74.8(万元)。 值税进项税金。当期商场应按平价销售时 2.下列各项中,除另有规定外,可以享受增 的不含税销售价格计算销项税额;返利应 值税出口免税并退税优惠政策的有 冲减的进项税金=4.8/(1+17%)x ()。(2008年) 17%=0.70(万元),则当期可抵扣进项 A.来料加工复出口的货物 税额=20.4-0.70=19.7(万元)。 B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自 三、计算问答题 产货物 C.企业在国内采购并运往境外作为国外 张女士为A市甲超市(增值税一般纳税 投资的货物 人)财务管理人员,她从2014年1月份 D.对外承包工程公司运出境外用于对外 开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超 承包项目的货物 市购买了下列商品 【答案】CD (1)粉底液一盒,支出400元。 解析】选项AB均属于免税但不予退税 (2)白酒1000克,支出640元。 的项目。 (3)食品支出1010元,其中:橄榄油2500 3.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企 克,支出400元;淀粉1000克,支出10元 业达成协议,按销售量挂钩进行平销返新鲜蔬菜50千克,支出600元。 利。2006年5月向供货方购进商品取得税同时她对部分商品的供货渠道和价格进行 控增值税专用发票,注明销售额120万 了追溯,主要数据如下表 粉底液 白酒 项目 橄榄油 淀粉 新鲜蔬 菜 供货方 B市化妆品厂B市白酒厂A市外贸公司A市调料厂A市蔬菜公司 供货方式 自产自 销 自产自销 进 口销售 自产自销外购批发 不含增值税的供货价300元/盒260元/500克60元/500克3元/00克斗3元/500克 Go权威网上课堂uu Uw dongan. com