1142017年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法·上册 、单项选择题 3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+ 332=2282(元)。 1.下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值4.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项 税的是()。(2015年) 税额中抵扣的是()。(2007年) A.将购进的货物用于集体福利 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将购进的货物用于非增值税应税项目 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将购进的货物用于个人消费 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将购进的货物用于对外投资 D.将外购的货物作为投资提供给其他 【答案】D 单位 【解析】将自产、委托加工的货物用于非【答案】A 三1增值税应税项日,集体福利或者个人消费解析】选项A涉及的进项税额不得从销 的,属于增值税视同销售行为,但将购进项税额中抵扣,选项BCD均属于视同销售 的货物用于这三项的,不属于增值税视同 行为,需要计算销项税额,同时可以抵扣 销售行为,所以选项ABC不正确。 相关进项税额。这是每年考试必考的知识 2.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方点,可以各种形式命题 收取的下列款项中,应作为价外费用计算5.某生产企业为增值税一般纳税人,2006年 增值税销项税额的是()。(2013年) 6月外购原材料取得防伪税控机开具的增 A.收取的小轿车改装费 值税专用发票,注明进项税额137.7万元 B.因代办缴税收取的车辆购置税税款 并通过主管税务机关认证。当月内销货物 C.因代办保险收取的保险费 取得不含税销售额150万元,外销货物取 D.因代办牌照收取的车辆牌照费 得收人115万美元(美元与人民币的比价 【答案】A 为1:8),该企业适用增值税税率17% 【解析】价外费用,包括价外向购买方收出口退税率为13%。该企业6月应退的增 取的手续费、补點、基金、集资费、返还值税为()万元。(2006年) 利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付A.75.4 款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、C.119.6D.137.7 包装费、优质费以及其他各种性质的价外(答案】A 收费。但不包括销售货物的同时代办保险【解析】当期应纳增值税=150×17% 等向购买方收取的保险费,以及向购买方 137.7-115×8×(17%-13%)] 收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆754(万元 牌照费。 当期免抵退税额=115×8×13%=119.6 3.某副食品商店为增值税小规榄纳税人。 (万元) 2013年8月销售副食品取得含税销售额由于当期免抵退税额119.6万元>期末留 66950元,销售自己使用过的固定资产取 抵税额75.4万元,则该企业6月应退增值 得含税销售额17098元。该商店应缴纳的 税税额为75.4万元。 增值税为()元。(2013年) A.2282 B.2478万两二、多项选择题 D.2448 【答案】A 1.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国 际运输经营资质,2014年7月取得的含税 解析】小规模纳税人销售自己使用过的 收人包括货物保管收人40.28万元、装卸 固定资产,减按2%征收增值税。该商店搬运收入97.52万元、国内运输收人 应缴纳的增值税=66950÷(1+3%)×754.8万元;国际运输收人3552万元。 东奥会计在线uu.dongao.com