试卷代号：1059 中央广播电视大学2009一2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 审计案例研究 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年1月 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1.答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 2.答案：错误 理由：固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保 险制度则不属于固定资产的内部控制制度。 3.答案：正确 理由：这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。 4.答案：错误 理由：应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准。 5.答案：错误 理由：尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要的。 二、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1.答：记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和 登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财 务章分别保管等。 2.答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账 中年末余额加以核对：将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成 项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿一利润总额分析表，运用分 析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各 种原因；之后，重点对与利润总额形成的两大部分，即营业利润、营业外收支净额相关的各明细 434试卷代号:1059 中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 审计案例研究 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年 1月 一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题 6分，共 30分) 1.答案 :错误 理由:对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 2.答案:错误 理由:固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而 固定资产的保 险制度则不属于固定资产的内部控制制度。 3。答案:正确 理由:这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。 4.答案:错误 理由:应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准。 5.答案:错误 理由:尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要 的。 二、单项案例分析题 (每题 15分，共 30分) 1.答 :记账与出纳分离 ;登记 日记账与登记总账职务分离 ;对现金进行突击盘点 ;由出纳和 登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表;支票领用的审批和登记制度;出纳与财 务章分别保管等。 2.答:项目组审计人员首先将 2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账 中年末余额加以核对;将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成 项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿— 利润总额分析表，运用分 析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各 种原因;之后，重点对与利润总额形成的两大部分，即营业利润、营业外收支净额相关的各明细 434