(32)用银行存款交纳增值税120000元,城市维护建设税14875元,教育费附加 6375元。 (33)计算并结转本期完工产品成本1123600元。没有期初在产品,本期生产的产品全 部完工入库。 (34)结转本期产品销售成本900000元 (35)基本生产车间盘亏1台设备,原价280000元,已提折旧225000元,已提减值 准备25000元 (36)偿还长期借款本金850000元。 (37)收回应收账款360000元,存入银行 (38)应收某客户的账款5000元,已确定不能收回 9)按应收账款余额的2%计提坏账准备。 (40)计提存货跌价准备11190元。 (41)计提固定资产减值准备20000元。 (42)第(35)笔的固定资产盘亏在年末结账前仍未批准处理,按规定将30000元损失转为 营业外支出(附注中说明)。 (43)年末査明一批管理部门用低值易耗品提前报废,其原计入待摊费用的1000元未摊 销,价值应全部记入本期损益。 (44)结转各收入、费用科目,确定利润总额203300元。 (45)计算并结转应交所得税49700元,所得税费用59600元,增加递延税款贷项9900 元(均为假设数据)。 (46)用银行存款交纳所得税48500元 (47)按净利润的10%提取法定盈余公积金14370元,按净利润的5%提取法定公益金 7185元;分配普通股现金股利81145元 (48)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。 (49)20×3年末将于1年内到期的长期负债为40000元 (二)根据以上资料编制会计分录和利润表与资产负债表 1、编制会计分录。 (1)借:物资采购200000 应交税金-应交增值税(进项税额)34000 贷:银行存款169000 预付账款65000 (2)借:原材料115000 材料成本差异500 贷:物资采购120000 (3)借:固定资产106400 贷:银行存款106400 (4)借:工程物资152100 贷:银行存款152100 5)借:应付票据150000 应付账款85000 贷:银行存款235000 其余略。 2、根据上述会计分录,登记T形账户(略)。 3、编制利润表和资产负债表(见表8-1、8-2、8-3)(32)用银行存款交纳增值税 120 000 元，城市维护建设税 14 875 元，教育费附加 6 375 元。 (33)计算并结转本期完工产品成本 1 123 600 元。没有期初在产品，本期生产的产品全 部完工入库。 (34)结转本期产品销售成本 900 000 元。 (35)基本生产车间盘亏 1 台设备，原价 280 000 元，已提折旧 225 000 元，已提减值 准备 25 000 元。 (36)偿还长期借款本金 850 000 元。 (37)收回应收账款 360 000 元，存入银行。 (38)应收某客户的账款 5 000 元，已确定不能收回。 (39)按应收账款余额的 2%计提坏账准备。 (40)计提存货跌价准备 11 190 元。 (41)计提固定资产减值准备 20 000 元。 (42)第(35)笔的固定资产盘亏在年末结账前仍未批准处理，按规定将 30 000 元损失转为 营业外支出(附注中说明)。 (43)年末查明一批管理部门用低值易耗品提前报废，其原计入待摊费用的 1 000 元未摊 销，价值应全部记入本期损益。 (44)结转各收入、费用科目，确定利润总额 203 300 元。 (45)计算并结转应交所得税 49 700 元，所得税费用 59 600 元，增加递延税款贷项 9 900 元(均为假设数据)。 (46)用银行存款交纳所得税 48 500 元。 (47)按净利润的 10%提取法定盈余公积金 14 370 元，按净利润的 5%提取法定公益金 7 185 元；分配普通股现金股利 81 145 元。 (48)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。 (49)20×3 年末将于 1 年内到期的长期负债为 400 000 元。 (二)根据以上资料编制会计分录和利润表与资产负债表 1、编制会计分录。 (1)借：物资采购 200 000 应交税金--应交增值税(进项税额) 34 000 贷：银行存款 169 000 预付账款 65 000 (2)借：原材料 115 000 材料成本差异 5 000 贷：物资采购 120 000 (3)借：固定资产 106 400 贷：银行存款 106 400 (4)借：工程物资 152 100 贷：银行存款 152 100 (5)借：应付票据 150 000 应付账款 85 000 贷：银行存款 235 000 其余略。 2、根据上述会计分录，登记 T 形账户（略）。 3、编制利润表和资产负债表（见表 8－1、8－2、8－3）