（二)故意破坏或捏造文件以阻止、妨碍或影响联邦调查的行为将 视为严重犯罪，将处以罚款或判处20年入狱，或予以并罚。 (三)执行证券发行的会计师事务所的审计和复核工作底稿至少应 保存5年。任何故意违反此项规定的行为，将予以罚款或判处20年入 狱，或予以并罚。 (四)公司首席执行官和财务总监必须对报送给SEC的财务报告的 合法性和公允表达进行保证。违反此项规定，将处以50万美元以下的罚 款，或判处入狱5年。 （五)起诉证券欺诈犯罪的诉讼时效由原来从违法行为发生起3年 和被发现起1年分别延长为5年和2年。 (六)对检举公司财务欺诈的公司员工实施保护措施，并补偿其特 别损失和律师费。 六、增加经费拨款，强化SE0的监管职能 从2003年度起将SC的拔款增加到7.76亿美元，加强欺防范、 风险管理、市场监管与投资管理。其中9800万美元用于招聘200名工 作人员，加强对注册会计师和审计业务的监管。 七、要求美国审计总署加强调查研究 （一)授权美国审计总署对会计师事务所强制轮换制度进行研究。 （二)要求美国审计总署对1989年以来的会计师事务所的合并进行 研究，评估其现在和未来的影响，并对发现的问题提出解决方案。 （三)要求美国审计总署研究导致会计师事务所竞争受限的因素， 如高成本、低服务质量、独立性、缺乏选择等。并调查联邦或州的监管 政策是否存在妨碍会计师事务所正当竞争的因素。 (四)责成美国审计总署就调查研究的情况，在一年内分别向参议 院银行委员会和众议院金融服务委员会报告。7 （二）故意破坏或捏造文件以阻止、妨碍或影响联邦调查的行为将 视为严重犯罪，将处以罚款或判处 20 年入狱，或予以并罚。 （三）执行证券发行的会计师事务所的审计和复核工作底稿至少应 保存 5 年。任何故意违反此项规定的行为，将予以罚款或判处 20 年入 狱，或予以并罚。 （四）公司首席执行官和财务总监必须对报送给 SEC 的财务报告的 合法性和公允表达进行保证。违反此项规定，将处以 50 万美元以下的罚 款，或判处入狱 5 年。 （五）起诉证券欺诈犯罪的诉讼时效由原来从违法行为发生起 3 年 和被发现起 1 年分别延长为 5 年和 2 年。 （六）对检举公司财务欺诈的公司员工实施保护措施，并补偿其特 别损失和律师费。 六、增加经费拨款,强化 SEC 的监管职能 从 2003 年度起将 SEC 的拨款增加到 7.76 亿美元，加强欺诈防范、 风险管理、市场监管与投资管理。其中 9800 万美元用于招聘 200 名工 作人员，加强对注册会计师和审计业务的监管。 七、要求美国审计总署加强调查研究 （一）授权美国审计总署对会计师事务所强制轮换制度进行研究。 （二）要求美国审计总署对 1989 年以来的会计师事务所的合并进行 研究，评估其现在和未来的影响，并对发现的问题提出解决方案。 （三）要求美国审计总署研究导致会计师事务所竞争受限的因素， 如高成本、低服务质量、独立性、缺乏选择等。并调查联邦或州的监管 政策是否存在妨碍会计师事务所正当竞争的因素。 （四）责成美国审计总署就调查研究的情况，在一年内分别向参议 院银行委员会和众议院金融服务委员会报告