年报和季报要披露重大表外交易，以及与未合并实体之间发生的对现在 或将来财务状况具有重大影响的其他关系： (四)SEC有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取 禁入措施。 (五)强制要求公司高级财务人员遵循职业道德规侧。 (六)禁止公司给高层管理者或董事贷款，并要求公司管理层在买 卖公司股票后立即告知SEC。 四、要求强化财务披露义务 (一)公众公司应进行实时披露，即要求及时披露导致公司经营和 财务状况发生重大变化的信息。 （二)由SEC制定规侧，要求公众公司披露对公司财务状况具有重 大影响的所有重要的表外交易和关系，且不以误导方式编制模拟财务信 息。由SEC负责对特殊目的实体等表外交易的披露进行研究，提出建议 并向国会报告。 (三)主要股东或高级管理者披露股权变更或证券转换协议的强制 期间由原来的10个工作日减少为2个工作日。 (四)由SC制定规呗侧，强制要求公众公司年度报告中应包含内部 控制报告及其评价，并要求会计师事务所对公司管理层做出的评价出具 鉴证报告。 （五)由SEC制定规侧，强制要求公司审计委员会至少应有一名财 务专家，并且要予以披露。 五、加重了违法行为的处罚措施 （一)故意进行证券欺诈的犯罪最高可判收处25年入狱。对犯有欺诈 罪的个人和公司的罚金最高分别可达500万美元和2500万美元。 6 6 年报和季报要披露重大表外交易，以及与未合并实体之间发生的对现在 或将来财务状况具有重大影响的其他关系。 （四）SEC 有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取 禁入措施。 （五）强制要求公司高级财务人员遵循职业道德规则。 （六）禁止公司给高层管理者或董事贷款，并要求公司管理层在买 卖公司股票后立即告知 SEC。 四、要求强化财务披露义务 （一）公众公司应进行实时披露，即要求及时披露导致公司经营和 财务状况发生重大变化的信息。 （二）由 SEC 制定规则，要求公众公司披露对公司财务状况具有重 大影响的所有重要的表外交易和关系，且不以误导方式编制模拟财务信 息。由 SEC 负责对特殊目的实体等表外交易的披露进行研究，提出建议 并向国会报告。 （三）主要股东或高级管理者披露股权变更或证券转换协议的强制 期间由原来的 10 个工作日减少为 2 个工作日。 （四）由 SEC 制定规则，强制要求公众公司年度报告中应包含内部 控制报告及其评价，并要求会计师事务所对公司管理层做出的评价出具 鉴证报告。 （五）由 SEC 制定规则，强制要求公司审计委员会至少应有一名财 务专家，并且要予以披露。 五、加重了违法行为的处罚措施 （一）故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处 25 年入狱。对犯有欺诈 罪的个人和公司的罚金最高分别可达 500 万美元和 2500 万美元