第二章 货币资金和结算业务 第一节货币资金概述 一、货币资金的意义 货币资金是指企业以货币形态存在的资产。货币资金是企业流动性最强的资产，它 是流动资产的重要组成部分。旅游餐饮服务企业在开展经济活动中发生的资金筹集 购置固定资产和无形资产、采购存货、旅游餐饮服务收入的结算、债权债务清偿、工 资发放、费用开支、税金交纳、股利支付和对外投资等交易或事项，都是通过货币资 金的收付而实现的。 旅游餐饮服务企业必须保持一定的货币资金持有量，确保企业具有直接支付的能力，使 其经济活动得以顺利进行。旅游餐饮服务企业还必须注意对货币资金加强核算和管理，以防 止货币资金被丢失、挪用、侵吞和盗窃。 旅游餐饮服务企业在业务经营中发生的各种结算，既有人民币资金的收付业务，又有外 币资金的收付业务。根据我国外汇管理的有关规定，旅游餐饮服务企业取得的外汇收入，可 以根据业务的需要保留现汇，也可以在国家指定的专业银行结汇。旅游餐饮服务企业在业务 经营中所需要的外汇，有现汇的企业，可以直接用现汇支付：没有现汇或现汇不足的企业， 可以按照有关规定在国家的外汇指定银行购汇支付。 二、货币资金的分类 货币资金按其存放地点和用途不同，可分为库存现金、备用金、银行存款和其他货币资 金四类。 (一】库存现金 库存现金是指企业财会部门为了备付日常零星开支而保管的现金 (二)备用金 备用金是指企业拨付给有关职能部门或工作人员在一定限额内周转使用的现金。 (三)银行存款 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。 (四)其他货币资金 其他货币资金是指企业除库存现金、备用金和银行存款以外的各种存款。它包括银行本 票存款、银行汇票存款、信用卡存款和外埠存款等。 书 第二章 货币资金和结算业务 第一节 货币资金概述 一、货币资金的意义 货币资金是指企业以货币形态存在的资产。货币资金是企业流动性最强的资产，它 是流动资产的重要组成部分。旅游餐饮服务企业在开展经济活动中发生的资金筹集、 购置固定资产和无形资产、采购存货、旅游餐饮服务收入的结算、债权债务清偿、工 资发放、费用开支、税金交纳、股利支付和对外投资等交易或事项，都是通过货币资 金的收付而实现的。 旅游餐饮服务企业必须保持一定的货币资金持有量，确保企业具有直接支付的能力，使 其经济活动得以顺利进行。旅游餐饮服务企业还必须注意对货币资金加强核算和管理，以防 止货币资金被丢失、挪用、侵吞和盗窃。 旅游餐饮服务企业在业务经营中发生的各种结算，既有人民币资金的收付业务，又有外 币资金的收付业务。根据我国外汇管理的有关规定，旅游餐饮服务企业取得的外汇收入，可 以根据业务的需要保留现汇，也可以在国家指定的专业银行结汇。旅游餐饮服务企业在业务 经营中所需要的外汇，有现汇的企业，可以直接用现汇支付；没有现汇或现汇不足的企业， 可以按照有关规定在国家的外汇指定银行购汇支付。 二、货币资金的分类 货币资金按其存放地点和用途不同，可分为库存现金、备用金、银行存款和其他货币资 金四类。 （一）库存现金 库存现金是指企业财会部门为了备付日常零星开支而保管的现金。 （二）备用金 备用金是指企业拨付给有关职能部门或工作人员在一定限额内周转使用的现金。 （三）银行存款 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。 （四）其他货币资金 其他货币资金是指企业除库存现金、备用金和银行存款以外的各种存款。它包括银行本 票存款、银行汇票存款、信用卡存款和外埠存款等。 １１