旅游餐饮服务企业会计 第二节库存现金 一、库存现金的管理 (一库存现金限额的管理 我国颁布的《现金管理暂行条例》规定，各企业都要核定库存现金限额。库存现金限 额原则上根据该企业3~5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区 的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天。由企业根据现金日常零星的支用情 况提出所需的库存现金限额，报经开户银行核准。经核定的库存现金限额，企业必须严格遵 守。企业的库存现金若超过了限额，超过限额的部分必须在当天解存银行。企业若需要补充 库存现金时，必须签发现金支票，向银行提取现金。 (二)库存现金收入的管理 企业收入的现金在一般情况下必须于当天解存银行，如当天不能及时解存银行的，应于 次日解存银行，不得予以“坐支”。“坐支”是指企业从业务收入的现金中直接支付。 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 (三)库存现金支出的管理 企业必须严格按照财务制度规定的下列八个使用范围支用库存现金。 (1)职工的工资和各种工资性津贴 (2)个人劳动报刷。 (3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。 (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算金额较小的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。这是指因采购地点不确定、交通不 便、抢险救灾及特殊情况等，办理转账结算不便，必须使用现金的单位，经开户银行核准后 支用的现金。 凡不符合上述支付范围的，应通过银行办理转账结算。企业应按照规定的用途使用库存 现金，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金；不准单位之间相互借用现金：不准谎报用途 套取现金：不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金：不准将单位收入的现金以 个人名义存人储蓄账户；不准保留账外公款禁止发行变相货币：不准以任何票券代替人民 币在市场上流通。 (四)库存现金的内部控制制度 为了加强对现金的管理，应坚持“钱账分管”的内部控制制度。企业现金的收付保管， 应由专职或兼职的出纳人员负责。出纳人员除了登记现金日记账和银行存款日记账外，不得 兼任费用、收入、债务、债权账簿的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作，以杜绝 弊端。第二节 库 存 现 金 一、库存现金的管理 （一）库存现金限额的管理 我国颁布的 《现金管理暂行条例》规定，各企业都要核定库存现金限额。库存现金限 额原则上根据该企业 ３～５天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区 的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过 １５天。由企业根据现金日常零星的支用情 况提出所需的库存现金限额，报经开户银行核准。经核定的库存现金限额，企业必须严格遵 守。企业的库存现金若超过了限额，超过限额的部分必须在当天解存银行。企业若需要补充 库存现金时，必须签发现金支票，向银行提取现金。 （二）库存现金收入的管理 企业收入的现金在一般情况下必须于当天解存银行，如当天不能及时解存银行的，应于 次日解存银行，不得予以 “坐支”。“坐支”是指企业从业务收入的现金中直接支付。 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 （三）库存现金支出的管理 企业必须严格按照财务制度规定的下列八个使用范围支用库存现金。 （１）职工的工资和各种工资性津贴。 （２）个人劳动报酬。 （３）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金。 （４）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。 （５）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （６）出差人员必须随身携带的差旅费。 （７）结算金额较小的零星开支。 （８）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。这是指因采购地点不确定、交通不 便、抢险救灾及特殊情况等，办理转账结算不便，必须使用现金的单位，经开户银行核准后 支用的现金。 凡不符合上述支付范围的，应通过银行办理转账结算。企业应按照规定的用途使用库存 现金，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途 套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以 个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款；禁止发行变相货币；不准以任何票券代替人民 币在市场上流通。 （四）库存现金的内部控制制度 为了加强对现金的管理，应坚持 “钱账分管”的内部控制制度。企业现金的收付保管， 应由专职或兼职的出纳人员负责。出纳人员除了登记现金日记账和银行存款日记账外，不得 兼任费用、收入、债务、债权账簿的登记工作，以及稽核和会计档案的保管工作，以杜绝 弊端。 １２ 旅游餐饮服务企业会计