第十二章 生产与仓储循环审计 目的与要求， 了解主要业务活动及相关内控 掌握各主要账户审计的控制测试和实质性程序 ·重点与难点： 控制测试 存货截止测试、监盘 时 5学时 导入 货金额巨大、品种数量多，是极其重要也是最为复杂的项目，与许多其他项目密切相关。 存也正由于这一原因，生产与仓储环节变得非常关键，注册会计师应对存货给予特别的关注。 生产与仓储循环概述 主要包括存货的管理和生产活动及生产成本的计算等 生产与仓储循环与主婴财务报表项目对照表 一、生产与仓储循环涉及的主要凭证与记录 1.生产指令 2.领发料凭证（一式三联：仓库、领料单位、财会部门） 3.产量和工时记录 4.薪酬结算汇总表及薪酬费用分配表 5.材料费用分配表 6.制造费用分配表 7产品入库单及成本计算单 8.相关转账凭证和付款凭证 9.存货明细账及总账 10.应付职工薪酬明细账及总 11.主营业务成本明细账及总账 二、生产与仓储循环的内部控制 1.职责分离 生产计划的编制与审 生产部门与验收 存货的保管与记录 盘点人员与保管、记录 人事、考勤、工薪发放、记录 2授权批准 3.会计系统控制 4,独立检查 5.财产保护控制 第二节生产与仓储循环内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 )重要 易类别 重要交易类别： 生产与仓储 第十二章 生产与仓储循环审计 • 目的与要求： 了解主要业务活动及相关内控 掌握各主要账户审计的控制测试和实质性程序 • 重点与难点： 控制测试 存货截止测试、监盘 • 课时： ５学时 导入： 货金额巨大、品种数量多，是极其重要也是最为复杂的项目，与许多其他项目密切相关。 存也正由于这一原因，生产与仓储环节变得非常关键，注册会计师应对存货给予特别的关注。 第一节 生产与仓储循环概述 主要包括存货的管理和生产活动及生产成本的计算等。 生产与仓储循环与主要财务报表项目对照表 一、生产与仓储循环 涉及的主要凭证与记录 1.生产指令 2.领发料凭证 （一式三联：仓库、领料单位、财会部门） 3.产量和工时记录 4.薪酬结算汇总表及薪酬费用分配表 5.材料费用分配表 6.制造费用分配表 7.产品入库单及成本计算单 8.相关转账凭证和付款凭证 9.存货明细账及总账 10.应付职工薪酬明细账及总账 11.主营业务成本明细账及总账 二、生产与仓储循环 的内部控制 1.职责分离 生产计划的编制与审批 生产部门与验收 存货的保管与记录 盘点人员与保管、记录 人事、考勤、工薪发放、记录 2.授权批准 3.会计系统控制 4.独立检查 5.财产保护控制 第二节 生产与仓储循环内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重要交易类别: 生产与仓储