(二)应收账款的可收回性 l、事项描述 截至2019年12月31日,如财务报表附注六、4“应收账款”所述,公司2019 年12月31日应收账款账面余额合计61,849.84万元,计提的坏账准备合计7973.09 万元。公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末账面价 值的确定需要管理层识别已发生的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流 量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的可收回性对 于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项 2、审计应对 我们针对应收账款的可收回性执行的审计程序主要包括: (1)测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制; (2)复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据 (3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,结合信用风 险特征及账龄分析,评价管理层坏账准备计提的合理性; (4)结合应收账款函证程序,确认应收账款余额的真实性、准确性; (5)抽样检查期后回款情况。 四、其他信息 正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材2019年度报告中涵盖 的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 chin乡 www.cninfocom.cn（二）应收账款的可收回性 1、事项描述 截至 2019 年 12 月 31 日，如财务报表附注六、4“应收账款”所述，公司 2019 年 12 月 31 日应收账款账面余额合计 61,849.84 万元，计提的坏账准备合计 7,973.09 万元。公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末账面价 值的确定需要管理层识别已发生的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流 量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对 于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款的可收回性执行的审计程序主要包括： （1）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制； （2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据； （3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风 险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性； （4）结合应收账款函证程序，确认应收账款余额的真实性、准确性； （5）抽样检查期后回款情况。 四、其他信息 正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材 2019 年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似