2005年中级会计职称考试《中级经济法》重点内容导读 第十章所得税法律制度 打印 重点难点分析: 本章的内容包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,其中前两个所得 税有其相同点,更应掌握两者之间的区别。从历年考试来看,本章涉及到考试的各种题型,尤 其是计算分析题和综合题,每年考试均有所涉及。考生应对本章内容加强系统训练,通过练习, 加深对所得税法律制度规定的掌握,并注意答题的规范,应按照题目要求分步列出计算过程。 2005年辅导教材的主要变化 2005年辅导教材对本章进行了重大调整,主要变化是:(1)在企业所得税“收入总额”的界 定中,新增了若干规定(P343-344):(2)调整了“纳税人为对外投资而发生的借款费用” 的处理方法(P345);(3)新增了“工会经费”的处理方法(P345):(4)对“捐赠的处理 程序”进行了重大调整;(5)调整了“坏账”的处理方法(P346-347);(6)新增了“资产 损失”的处理方法(P347):(7)新增了“广告费”的处理方法(P348);(8)新增了“研 究开发费用”的处理方法(P348);(9)调整了“税后利润补交所得税”的计算公式(P350) (10)调整的“资产评估增值”的规定;(11)将外国企业“预提所得税”的税率由20%调整 为10%(P362);(12)在个人所得税的“工资、薪金”中新增了“年薪制”、“双薪制”的 计税方法(P373-374):(13)删掉了“个人所得税纳税申报及税款缴纳”(2001年的简答 题曾涉及该考点) 针对2005年的考试,考生应注意以下问题:(1)企业所得税、外商投资企业所得税、个人所 得税的计算:(2)企业所得税准予扣除项目、不得扣除项目(客观题):(3)固定资产折旧 的计提:(4)资产评估增值的税务处理;(5)外商投资企业和外国企业所得税准予列支的项 目:(6)个人所得税的减免税的规定。由于2005年教材对“企业所得税”进行了重大调整, 企业所得税的计算“呼之预出”,考生应特别关注。2005 年中级会计职称考试 《中级经济法》重点内容导读 第十章 所得税法律制度 打印 重点难点分析： 本章的内容包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税，其中前两个所得 税有其相同点，更应掌握两者之间的区别。从历年考试来看，本章涉及到考试的各种题型，尤 其是计算分析题和综合题，每年考试均有所涉及。考生应对本章内容加强系统训练，通过练习， 加深对所得税法律制度规定的掌握，并注意答题的规范，应按照题目要求分步列出计算过程。 2005 年辅导教材的主要变化 2005 年辅导教材对本章进行了重大调整，主要变化是：（1）在企业所得税“收入总额”的界 定中，新增了若干规定（P343-344）；（2）调整了“纳税人为对外投资而发生的借款费用” 的处理方法（P345）；（3）新增了“工会经费”的处理方法（P345）；（4）对“捐赠的处理 程序”进行了重大调整；（5）调整了“坏账”的处理方法（P346-347）；（6）新增了“资产 损失”的处理方法（P347）；（7）新增了“广告费”的处理方法（P348）；（8）新增了“研 究开发费用”的处理方法（P348）；（9）调整了“税后利润补交所得税”的计算公式（P350）； （10）调整的“资产评估增值”的规定；（11）将外国企业“预提所得税”的税率由 20%调整 为 10%（P362）；（12）在个人所得税的“工资、薪金”中新增了“年薪制”、“双薪制”的 计税方法（P373-374）；（13）删掉了“个人所得税纳税申报及税款缴纳”（2001 年的简答 题曾涉及该考点） 针对 2005 年的考试，考生应注意以下问题：（1）企业所得税、外商投资企业所得税、个人所 得税的计算；（2）企业所得税准予扣除项目、不得扣除项目（客观题）；（3）固定资产折旧 的计提；（4）资产评估增值的税务处理；（5）外商投资企业和外国企业所得税准予列支的项 目；（6）个人所得税的减免税的规定。由于 2005 年教材对“企业所得税”进行了重大调整， 企业所得税的计算“呼之预出”，考生应特别关注