收入总额的确定 业所得税的计算了予扣除项目(重点) 不准扣除项目 1.企业所得税 资产的税务处理 亏损弥补 本章主要内容 课税对象 应纳税所得额的计算 外商投资企业所得税{应纳税额的计算 成本、费用和损失的列支范围 资产的税务处理 减免税规定 减免税规定 3.个人所得税个人所得税的计税依据 个人所得税应纳税额的计算 考试大纲: 一)掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算 (二)掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算 三)掌握个人所得税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据、应纳税额的计算 (四)熟悉企业所得税的资产税务处理、征收管理 (五)了解个人所得税的减免规定 重点难点分析 、企业所得税 1.企业所得税的征税范围、纳税人和税率 (1)征税范围 企业所得税的征税范围是纳税人取得的生产经营所得和其他所得 (2)纳税人 企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织,但不包括个人独资企业 和合伙企业(这两类企业适用个人所得税的规定)以及外商投资企业和外国企业(适用外商投考试大纲： （一）掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算 （二）掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算 （三）掌握个人所得税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据、应纳税额的计算 （四）熟悉企业所得税的资产税务处理、征收管理 （五）了解个人所得税的减免规定 重点难点分析： 一、企业所得税： 1．企业所得税的征税范围、纳税人和税率 （1）征税范围 企业所得税的征税范围是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。 （2）纳税人 企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，但不包括个人独资企业 和合伙企业（这两类企业适用个人所得税的规定）以及外商投资企业和外国企业（适用外商投