要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录("应交税金"科目要求写出明细科 目及专栏名称)。(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交 未交的增值税额。(答案中的金额单位用万元表示)(2001年试题) 二、应交消费税 从价定率 应纳税额=销售额×税率 从量定额: 应纳税额=销售数量×单位税额 (1)直接销售应税消费品 (2)视同销售 (3)委托加工应税消费品 三、应交营业税: 应纳税额=营业额*税率 “营业额”是指企业提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的 全部价款和价外费用。 四、应交城市维护建设税P278-279 五、金额视经营情况而定的流动负债一一其他应交款 其他应交款是指除应交税金、应付股利以外的其他各种应上缴国家的款项。 包括:应交教育费附加、矿产资源补偿费、企业应交的住房公积金等, 应交教育费附加=(应交增值税+应交营业税+应交消费税)×附加税率3% 计提时:借:主营业务税金及附加 其他业务支出 贷:其他应交款一一应交教育费附加 实际缴纳时:借:其他应交款一一应交教育费附加 贷:银行存款 补充知识:我国现行税法体系七类23个税种 流转税类:增值税消费税营业税 资源税类:资源税城镇土地使用税所得税类:企业所得税外商投资企业和外 国企业所得税个人所得税 特定目的税类:(筵席税)城市维护建设税土地增值税耕地占用税财产和行 为税类:房产税城市房地产税车船使用税车船使用牌照税印花税(屠 宰税)契税 农业税类:农业税牧业税 关税 1.财产及行为税 财产税是对纳税人所有或占有的财产所征收的一种税,如房产税、遗产税(继 承税)、赠予税等。我国房产税按房产评估价值的1%~5%按年征收,分期交纳 企业计算出应交纳税的房产税,借记“管理费用”科目,贷记“应交税金”科目。 行为税是对一定行为(消费行为、受益行为、占有或支配行为等)所征收的 种税。如耕地占用税、土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税等。7 要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（"应交税金"科目要求写出明细科 目及专栏名称）。（2）计算甲公司 5 月份发生的销项税额、应交增值税额和应交 未交的增值税额。（答案中的金额单位用万元表示）（2001 年试题） 二、应交消费税： 从价定率： 应纳税额=销售额×税率 从量定额： 应纳税额=销售数量×单位税额 （1）直接销售应税消费品 （2）视同销售 （3）委托加工应税消费品 三、应交营业税： 应纳税额=营业额*税率 “营业额”是指企业提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的 全部价款和价外费用。 四、应交城市维护建设税 P278-279 五、金额视经营情况而定的流动负债——其他应交款 其他应交款是指除应交税金、应付股利以外的其他各种应上缴国家的款项。 包括：应交教育费附加、矿产资源补偿费、企业应交的住房公积金等。 应交教育费附加=（应交增值税+应交营业税+应交消费税）×附加税率 3% 计提时：借：主营业务税金及附加 其他业务支出 贷：其他应交款——应交教育费附加 实际缴纳时：借：其他应交款——应交教育费附加 贷：银行存款 补充知识：我国现行税法体系七类 23 个税种 流转税类：增值税 消费税 营业税 资源税类：资源税 城镇土地使用税所得税类：企业所得税 外商投资企业和外 国企业所得税 个人所得税 特定目的税类：（筵席税） 城市维护建设税 土地增值税耕地占用税财产和行 为税类：房产税 城市房地产税 车船使用税 车船使用牌照税 印花税 （屠 宰税） 契税 农业税类：农业税 牧业税 关税： 1．财产及行为税 财产税是对纳税人所有或占有的财产所征收的一种税，如房产税、遗产税（继 承税）、赠予税等。我国房产税按房产评估价值的 l％～5％按年征收，分期交纳。 企业计算出应交纳税的房产税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金”科目。 行为税是对一定行为（消费行为、受益行为、占有或支配行为等）所征收的 一种税。如耕地占用税、土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税等