China-ub.com 下载一 财务资产<第7章 表7-3园景公司银行对账单 2001年7月31日 银行对账单余额(2001年7月31日) 500.17 ①一一加:至7月31日银行未记录的存款 4109 541107 减:未兑现的支票 第801号 s100.00 第888号 第891号 205.00 717.75 调整后现金余额 s46932 储户记录的余额(200年7月31日) s4262.83 ③一加:银行代收的应收票据 7月份赚得的利息 24.74 527.74 s4787.57 减:托收费 S5.00 JB.伯尔的NSF退票手续费 12.00 875号支票的错误 调整后现金余额 4693.32 在本书的例示和作业中,我们为未记录的现金收入和支付分别编制一笔分录(也可以为每 事项分别编制分录或将所有的未达账项合起来编制一笔分录)。以下是园景公司为调节事项编 制的分录: 现金 524.74 应收票据 500.00 利息收入 24.74 记录从J.戴维处收到的应收票据和7月份的存款利息 银行手续费 17.00 应收账款 电话费支出 现金 94.25 记录银行手续费(服务费12美元:托收费5美元),将JB.伯尔的NSF支票列为应收款项,更 正少计的电话费支出 7.18备用金 我们已经强调了大笔现金报销须用支票这一原则的重要性,然而,每个企业都觉得手头有 笔小额现金支付零星开支颇为方便,零星开支包括小额办公用品的采购、车费和办公会议的 茶点费 建立一个小额备用金账户时,需对备用金账户开立一张支票,假设数量为200美元,够支付 二至三周的零星开支。这张支票立即兑现,现金保存在备用金钱箱内,由专人负责。 负责人动用备用金支付需取得收据,并编制备用金凭证说明每笔开支的用途和数量。期末 (或备用金余额不足时),要求再开立支票补足备用金账户本期支付的款项。开立支票编制会计 分录时借记相关的费用账户,贷记现金账户。但在实务中,会计分录的借方通常一并借记杂项 支出账户。 235表7-3 园景公司银行对账单 2 0 0 1年7月3 1日 银行对账单余额( 2 0 0 1年7月3 1日) $5 00.17 加: 至7月3 1日银行未记录的存款 4 1 0 . 9 0 5 411 . 0 7 减: 未兑现的支票 第8 0 1号 $ 1 0 0 . 0 0 第8 8 8号 1 0 . 2 5 第8 9 0号 4 0 2 . 5 0 第8 9 1号 2 0 5 . 0 0 7 1 7 . 7 5 调整后现金余额 $4 693.32 储户记录的余额( 2 0 0 1年7月3 1日) $4 262.83 加: 银行代收的应收票据 $ 5 0 0 . 0 0 7月份赚得的利息 2 4 . 7 4 5 2 7 . 7 4 $4 787.57 减: 托收费 $ 5 . 0 0 J . B .伯尔的N S F退票手续费 5 0 . 2 5 1 2 . 0 0 8 7 5号支票的错误 2 7 . 0 0 9 4 . 2 5 调整后现金余额 $4 693.32 在本书的例示和作业中，我们为未记录的现金收入和支付分别编制一笔分录（也可以为每 一事项分别编制分录或将所有的未达账项合起来编制一笔分录）。以下是园景公司为调节事项编 制的分录： 现金 5 2 4 . 7 4 应收票据 5 0 0 . 0 0 利息收入 2 4 . 7 4 记录从J. 戴维处收到的应收票据和7月份的存款利息。 银行手续费 1 7 . 0 0 应收账款 5 0 . 2 5 电话费支出 2 7 . 0 0 现金 9 4 . 2 5 记录银行手续费（服务费 1 2美元；托收费5美元），将J . B .伯尔的N S F支票列为应收款项，更 正少计的电话费支出。 7.1.8 备用金 我们已经强调了大笔现金报销须用支票这一原则的重要性，然而，每个企业都觉得手头有 一笔小额现金支付零星开支颇为方便，零星开支包括小额办公用品的采购、车费和办公会议的 茶点费。 建立一个小额备用金账户时，需对备用金账户开立一张支票，假设数量为 2 0 0美元，够支付 二至三周的零星开支。这张支票立即兑现，现金保存在备用金钱箱内，由专人负责。 负责人动用备用金支付需取得收据，并编制备用金凭证说明每笔开支的用途和数量。期末 （或备用金余额不足时），要求再开立支票补足备用金账户本期支付的款项。开立支票编制会计 分录时借记相关的费用账户，贷记现金账户。但在实务中，会计分录的借方通常一并借记杂项 支出账户。 财 务 资 产表 第7章 235 下载 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥