固定资产的内控和控制测试 (一)固定资产的预算制度 检查取得处置 (二)授权批准制度 依据及预算超 支的审批手续 资本预算、固定资产的取得和处置 检查制度本身 (三)账簿记录制度 及执行情况 (四)职责分工制度 2021/2/82021/2/8 20 三、固定资产的内控和控制测试 （一）固定资产的预算制度 检查取得处置 依据及预算超 支的审批手续 （二）授权批准制度 （三）账簿记录制度 （四）职责分工制度 资本预算、固定资产的取得和处置 检查制度本身 及执行情况