1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加:计提的资产减值准备 789 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减:增加) 预提费用增加(减:减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)66 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减:收益) 递延税款贷项(减:借项) 存货的减少(减:增加) (略) 经营性应收项目的减少(减:增加 经营性应付项目的增加(减:减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额 75 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末金额 67890 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 成:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 、现金流量表的填制方法 (一)直接法—一通过现金收入和支出主要类别,反映来自企业经营活动的现金流量 (二)间接法——根据利润表中的净收益调整为现金流量,即以净收益加上未支付的现 金支出,(如折旧、摊销等)减去未收到现金的销货应收款等项目,得出实际的现金流量。《企 业会计准则——现金流量表》要求采用直接法报告经营活动的现金流量,同时在补充资料用 间接法计算现金流量。 三、现金流量表的主要项目填制 (一)经营活动产生的现金流量 本期销售商品、提供劳务现金收入 收回前期销售劳务的应收款项 1旦坦氢此的和一预收款项 销货退回· 91 · 1. 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2. 不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末金额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 （略） 二、现金流量表的填制方法 （一）直接法——通过现金收入和支出主要类别，反映来自企业经营活动的现金流量 （二）间接法——根据利润表中的净收益调整为现金流量，即以净收益加上未支付的现 金支出，（如折旧、摊销等）减去未收到现金的销货应收款等项目，得出实际的现金流量。《企 业会计准则——现金流量表》要求采用直接法报告经营活动的现金流量，同时在补充资料用 间接法计算现金流量。 三、现金流量表的主要项目填制 （一）经营活动产生的现金流量 本期销售商品、提供劳务现金收入 收回前期销售劳务的应收款项 预收款项 销货退回 1．销售商品、提供劳务收到的现金 包括