202年注会全国统考《税法》答案 作者: 、单项选择题(本题型共15题,每题1分,共15分。每题只有一个正确答案,请从每题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码 答案写在试题卷上无效。 1下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是 A、生产过程中出现的报废产品 、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料 【答案】D 【解析】ABC均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物进项税可以抵扣D属于 免税货物耗用的外购货物,进项税额不得抵扣. 2.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是 A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 【答案】B 【解析】消费税纳税义务发生时间规定:A进口应税消费品为报关进口的当天;C委托加工应税消 费品为纳税人提货当天;D采用预收货款结算方式的,为发货当天,故ACD选项均不正确 3.下列各项收入中,可以免征营业税的是()。 电影发行单位取得的片租收入 B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 【答案】C 【解析】A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目 4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率 15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的 税后利润应补缴企业所得税()。 A、666万元 B、7.20万元 C、7.84万元 D、10.20万元 【答案】B 【解析】应补缴企业所得税=371(1-75%)×(33%-15%)=72万元 5.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分2002 年注会全国统考《税法》答案 作者： 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分。每题只有一个正确答案，请从每题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。 答案写在试题卷上无效。） 1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、校办企业生产本校教具的外购材料 【答案】D 【解析】ABC 均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物,进项税可以抵扣.D 属于 免税货物耗用的外购货物,进项税额不得抵扣. 2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【答案】B 【解析】消费税纳税义务发生时间规定:A 进口应税消费品为报关进口的当天;C 委托加工应税消 费品为纳税人提货当天;D 采用预收货款结算方式的,为发货当天,故 ACD 选项均不正确. 3.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A、电影发行单位取得的片租收入 B、个人出租自有住房取得的租金收入 C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 【答案】C 【解析】A 按文化体育业交营业税;BD 按服务业交营业税,只有 C 为免征营业税项目. 4. 2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33％。甲公司分回的 税后利润应补缴企业所得税（ ）。 A、6.66 万元 B、7.20 万元 C、7.84 万元 D、10.20 万元 【答案】B 【解析】应补缴企业所得税=37/(1-7.5%)×(33%-15%)=7.2 万元 5.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分