B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 【答案】B 【解析】税法规定,经批准实行功效挂钩的企业按批准的功效挂钩办法提取的工资薪金超过实际 发放的工薪部分,不得在企业所得税前扣除;超过部分用于建立工资储备基金在以后年度实际发 放时,经主管税务机关审核,在实际发放年度税前扣除 6对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可 以享受的企业所得税税收优惠是() A、第1年减半征收所得税 B、第1年免征所得税 C、第1年至第2年减半征收所得税D、第1年至第2年免征所得税 【答案】D 【解析】企业所得税法中对不同新企业的定期减免规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询 业、信息业、技术服务业的企业或经营单位定期减免时间为开业之日起1至2年免税 7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期 间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国 缴纳个人所得税() A、4000元B、5650元C、9650元D、10250元 【答案】A 【解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日,或税收协定境内所得境外支 付部分免税应纳税额=20000×20%=4000元 8某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该企业 6月应缴纳的资源税额为() A、168000元B、210000元C、240000元D、3000000元 【答案】A 【解析】对有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资源税=40000×6×(1-30%)=16800 9.下列各项中,应当征收房产税的是()。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 【答案】A 【解析】BCD均为现行房产税政策中的免税项目. 10纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为() A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 【答案】B 【解析】税法规定,经批准实行功效挂钩的企业按批准的功效挂钩办法提取的工资薪金超过实际 发放的工薪部分,不得在企业所得税前扣除;超过部分用于建立工资储备基金,在以后年度实际发 放时,经主管税务机关审核,在实际发放年度税前扣除. 6.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可 以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。 A、第 1 年减半征收所得税 B、第 1 年免征所得税 C、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D、第 1 年至第 2 年免征所得税 【答案】D 【解析】企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询 业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起 1 至 2 年免税. 7.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留 60 天，期 间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。崔先生应在中国 缴纳个人所得税（ ）。 A、4000 元 B、5650 元 C、9650 元 D、10250 元 【答案】A 【解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过 70 日,或税收协定境内所得境外支 付部分免税,应纳税额=20000×20%=4000 元. 8.某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应缴纳的资源税额为（ ）。 A、168000 元 B、210000 元 C、240000 元 D、3000000 元 【答案】A 【解析】对有色金属矿的资源税在规定基础上减征 30%,应纳资源税=40000×6×(1-30%)=16800 0 元 9.下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 【答案】A 【解析】BCD 均为现行房产税政策中的免税项目. 10.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。 A、购置使用的当月起 B、购置使用的次月起 C、购置使用的当年起 D、购置使用的次年起