借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额:53000 期初余额:30000 ③130000 期末余额:66000 期末余额:30000 借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额:200000 期初余额:50000 ①100000 ④20000 ⑥25000 期末余额:300000 期末余额:55000 借方 应交税金 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额:21500 期初余额:800000 ③200000 期末余额:21500 ⑦50000 期末余额:1050000 借方 资本公积 贷方借方 利润分配 贷方 期初余额:70000 期初余额:30000 ⑦50000 30000 期末余额:20000 期末余额:0 借方 应付股利 贷方 借方 管理费用 贷方 期初余额:0 ⑧30000 期末余额:30000 期末余额:200 第三,试算平衡 期末根据账簿记录编制试算平衡表进行试算平衡。见表2-3。 表2-3总分类账户发生额及期末余额试算平衡表 2004年1月31日 单位:元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 1500 银行存款 50000 171000 20000 201000借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额：530 000 期初余额：30 000 ③130 000 期末余额：660 000 期末余额：30 000 借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额：200 000 期初余额：50 000 ①100 000 ④20 000 ⑥25 000 期末余额：300 000 期末余额：55 000 借方 应交税金 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额：21 500 期初余额：800 000 ③200 000 期末余额：21 500 ⑦50 000 期末余额：1 050 000 借方 资本公积 贷方 借方 利润分配 贷方 期初余额：70 000 期初余额：30 000 ⑦50 000 ⑧30 000 期末余额：20 000 期末余额：0 借方 应付股利 贷方 借方 管理费用 贷方 期初余额：0 ⑤200 ⑧30 000 期末余额：30 000 期末余额：200 第三，试算平衡 期末根据账簿记录编制试算平衡表进行试算平衡。见表 2-3。 表 2-3 总分类账户发生额及期末余额试算平衡表 2004 年 1 月 31 日 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现 金 1 500 1 200 300 银行存款 50 000 171 000 20 000 201 000