贷:银行存款 (5)1月11日,用现金支付办公费200元。 该项业务发生涉及“现金”和“管理费用”两个账户,管理费用增加记借方,现金减少 记贷方。会计分录为: 借:管理费用200 贷:现金 (6)1月12日,购入原材料一批,价款25000元(暂不考虑增值税),货款未付。 该项业务发生涉及“原材料”和“应付账款”两个账户,购入材料款未付,原材料和应 付账款同时增加,“原材料”是资产类账户,其增加额记借方;“应付账款”是负债类账户, 其增加额记贷方。会计分录为: 借:原材料25000 贷:应付账款 (7)1月15日,企业董事会决定用资本公积转增资本50000元 该项业务发生涉及“资本公积”和“实收资本”两个所有者权益类账户得一增一减, 资本公积用于转增资本,使资本公积减少,实收资本增加。会计分录为 借:资本公积50000 贷:实收资本 50000 (8)1月20日,企业决定向投资者分派现金股利30000元。 企业宣告向投资者分派现金股利是企业利润分配的一个主要方面,从宣告分派到实际 支付还有时间间隔,因此宣告分派时,就形成企业对投资者的负债。因此,该项业务涉及“利 润分配”和“应付股利”两个账户同时增加,“利润分配”是所有者权益类账户,但分配利 润会使企业所有者权益减少,应记入该账户借方;“应付股利”是负债类账户,其增加额记 入借方。会计分录为 借:利润分配30000 贷:应付股利 30000 第二,过账 首先将各账户期初余额记入账簿(这里会计账簿用简化的“丁”字账格式),然后把本 期发生的经济业务编制的会计分录过入账簿,结出各账户的本期发生额和期末余额 借方现金贷方 借方银行存款货方 期初余额:1500 期初余额:50000: ②21000 010000④20000 ⑤200 21000 ③70000 本期借方发生额:0本期贷方发生额:本期借方发生额 期贷方发生额:20000 1200 171000 期末余额:300 期末余额:201000 借方 原材料 贷方借方 应收账款 贷方 期初余额:4200 期初余额:200000 ⑥25000 期末余额:44500 期末余额:200000贷：银行存款 20 000 （5）1 月 11 日，用现金支付办公费 200 元。 该项业务发生涉及“现金”和“管理费用”两个账户，管理费用增加记借方，现金减少 记贷方。会计分录为： 借：管理费用 200 贷：现金 200 （6）1 月 12 日，购入原材料一批，价款 25 000 元（暂不考虑增值税），货款未付。 该项业务发生涉及“原材料”和“应付账款”两个账户，购入材料款未付，原材料和应 付账款同时增加，“原材料”是资产类账户，其增加额记借方；“应付账款”是负债类账户， 其增加额记贷方。会计分录为： 借：原材料 25 000 贷：应付账款 25 000 （7）1 月 15 日，企业董事会决定用资本公积转增资本 50 000 元。 该项业务发生涉及“资本公积”和“实收资本”两个所有者权益类账户得一增一减， 资本公积用于转增资本，使资本公积减少，实收资本增加。会计分录为： 借：资本公积 50 000 贷：实收资本 50 000 （8）1 月 20 日，企业决定向投资者分派现金股利 30 000 元。 企业宣告向投资者分派现金股利是企业利润分配的一个主要方面，从宣告分派到实际 支付还有时间间隔，因此宣告分派时，就形成企业对投资者的负债。因此，该项业务涉及“利 润分配”和“应付股利”两个账户同时增加，“利润分配”是所有者权益类账户，但分配利 润会使企业所有者权益减少，应记入该账户借方；“应付股利”是负债类账户，其增加额记 入借方。会计分录为： 借：利润分配 30 000 贷：应付股利 30 000 第二，过账 首先将各账户期初余额记入账簿（这里会计账簿用简化的“丁”字账格式），然后把本 期发生的经济业务编制的会计分录过入账簿，结出各账户的本期发生额和期末余额。 借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额：1 500 期初余额：50 000： ②1 000 ①100 000 ④20 000 ⑤200 ②1 000 ③70 000 本期借方发生额：0 本期贷方发生额： 本期借方发生额： 本期贷方发生额:20 000 1 200 171 000 期末余额：300 期末余额：201 000 借方 原材料 贷方 借方 应收账款 贷方 期初余额：420 000 期初余额：200 000 ⑥25 000 期末余额：445 000 期末余额：200 000