答:1997年第四季度 (1)出口免税 (2)出口货物不予抵扣税额=18.75×8.3×(17%-9%)=12.45(万元 (3)当季度应纳税额=500×17%-(600×17%12.45)=85-89.55=4.55(万 元) (4)当季度应纳税额为负数,由于出口货物占当期全部货物销售额50%以 下,因此,当季度未抵扣完的进项税额4.55万元结转下期继续抵扣, 不予办理退税,当季度也不缴纳增值税。 1998年第一季度 (5)出口免税 (6)出口货物不予抵扣或退税额=80×8.3×(17%-9%)=53.12(万元) (7)本季度应纳税额=200×17%-(600×17%53.12+4.55)=-19.43(万元 (8)当季度应纳税额为负数,由于出口货物占当期全部货物销售额50%以 上,因此,当季度未抵扣完的进项税额19.43万元可计算退税 (9)当80×8.3×9%-=59.76(万元)>19.43(万元)时,该季度应退增值税额 =19.43万元,该季度不缴纳增值税。答:1997年第四季度 (1)出口免税 (2)出口货物不予抵扣税额=18.75×8.3×(17%-9%)=12.45(万元) (3)当季度应纳税额=500×17%-(600×17%-12.45)=85-89.55=-4.55(万 元) (4)当季度应纳税额为负数,由于出口货物占当期全部货物销售额50%以 下,因此,当季度未抵扣完的进项税额4.55万元结转下期继续抵扣, 不予办理退税,当季度也不缴纳增值税。 1998年第一季度 (5)出口免税 (6)出口货物不予抵扣或退税额=80×8.3×(17%-9%)=53.12(万元) (7)本季度应纳税额=200×17%-(600×17%-53.12+4.55)=-19.43(万元) (8)当季度应纳税额为负数,由于出口货物占当期全部货物销售额50%以 上,因此,当季度未抵扣完的进项税额19.43万元可计算退税。 (9)当80×8.3×9%=59.76(万元)>19.43(万元)时,该季度应退增值税额 =19.43万元,该季度不缴纳增值税