20天内付清2000台电视机购货款给予了5%的销售折扣 (2)9月8日,发货给外省分支机构200台用于销售,并开具发票,支付 发货运费等费用1000元,其中,取得运输单位开具的货票上注明 的运费600元,建设基金100元,装卸费100元,保险费100元,保管 费100元 (3)9月10日,以旧换新,收购旧型号电视机,销售新型号电视札100 台,每台旧型号电视机折价为500元 (4)9月15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票 上注明的价款为200万元,增值税34万元,材料已验收入库; (5)9月20日,向全运会赠送电视机20台 (6)9月23日,从国外购进两台电视机检测设备,取得海关开具的完 税凭证上注明的增值税额18万元。 试计算该企业9月份应纳增值税数额 出口退税例题 某有进出口经营权的国有企业,对自产货物经营出口销售及国内销 售。该企业1997年第四季度和1998年第一季度分别发生以下几笔购销业 务 1997年第四季度 (1)报关离境出口一批货物,离岸价是18.75万美元 (2)内销一批货物,销售额是500万元 (3)购进所需原料等货物,购货额是600万元 1998年第一季度 (1)报关离境出口一批货物,离岸价是80万美元 (2)内销一批货物,销售额是200万元 (3)购进所需原材料等货物,购货额是600万元 已知上述购销货物增值税税率均为17%,上述购销额均为不含税购 销额,美元与人民币汇率为1:8.3,该企业办理出口退(免)税适用"免 抵、退"办法,退税率为9%。 试计算该企业上述两个季度应纳或应退增值税额。20天内付清2000台电视机购货款给予了5%的销售折扣; (2)9月8日,发货给外省分支机构200台用于销售,并开具发票,支付 发货运费等费用1000元,其中,取得运输单位开具的货票上注明 的运费600元,建设基金100元,装卸费100元,保险费100元,保管 费100元; (3)9月10日,以旧换新,收购旧型号电视机,销售新型号电视札100 台,每台旧型号电视机折价为500元; (4)9月15日,购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票 上注明的价款为200万元,增值税34万元,材料已验收入库; (5)9月20日,向全运会赠送电视机20台; (6)9月23日,从国外购进两台电视机检测设备,取得海关开具的完 税凭证上注明的增值税额18万元。 试计算该企业9月份应纳增值税数额。 出口退税例题 某有进出口经营权的国有企业,对自产货物经营出口销售及国内销 售。该企业1997年第四季度和1998年第一季度分别发生以下几笔购销业 务: 1997年第四季度: (1)报关离境出口一批货物,离岸价是18.75万美元 (2)内销一批货物,销售额是500万元 (3)购进所需原料等货物,购货额是600万元 1998年第一季度: (1)报关离境出口一批货物,离岸价是80万美元 (2)内销一批货物,销售额是200万元 (3)购进所需原材料等货物,购货额是600万元 已知上述购销货物增值税税率均为17%,上述购销额均为不含税购 销额,美元与人民币汇率为1:8.3,该企业办理出口退(免)税适用"免、 抵、退＂办法,退税率为9%。 试计算该企业上述两个季度应纳或应退增值税额