增值税例题 例1、某企业为增值税一般纳税人,某月发生下列业务 (1)销售产品,已开具增值税专用发票,销售额为800万充 (2)购进原材料一批,取得增值税专用发票,进项税额为10万元 (3)从国外购进机器设备—台,价款为20万元,海关代征进口环节增值 税4万元,已取得海关的完税凭证 (4)从农民手中购入免税农产品,作原料,支付20万元; (5)外购生产用水,价款8万元(不含税),取得增值税专用发票; (6)外购生产用电,价款15万元(不含税),取得增值税专用发票。 试计算该企业本月应缴纳的增值税额。 例2、某酒厂(一般纳税人)主要生产白酒和复制酒两类货物。某月,该企 业外购货物增值税专用发票注明税额是5000元,本月货物销售情 况如下 (1)带包装销售白酒,价款285000元,其中包装物价款是65000元 (2)带包装销售复制酒价款345600元,其中包装物价款是46500元 (3)销售白酒从购货方取得的价外补贴28080元。 试计算该酒厂本月应纳增值税额。 例3:某制药厂(一般纳税人),主要生产各类药品,02年9至10月份发生如 下经济业务 (1)9月份销售非免税药品一批,收到货款10000元(含税),由本厂运输 部(非独立核算)负责运输,收到运费1700元,其中,建设基金100元, 装卸费60元 (2)9月份外购生产用材料一批,取得增值税专用发票注明税款50元, 支付运费200元,其中,建设基金50元,装卸包装费100元,运费金额 50元,货物已验收入库 (3)10月份销售非免税药品200000(不含税) (4)10月份销售免税药品一批,价款100000元(不含税 (5)10月份购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的税款为 100000元,货已验收入库。 试计算该药厂10月份应纳增值税额。 作业 1999年9月,某电视机厂生产出最新型号计算机,每台不含税销售单 价5000元,当月发生如下经济业务 (1)9月5日,向各大商场销售出电视机2000台,对这些大商场在当月增值税例题 例1、某企业为增值税一般纳税人,某月发生下列业务: (1)销售产品,已开具增值税专用发票,销售额为800万充; (2)购进原材料一批,取得增值税专用发票,进项税额为10万元; (3)从国外购进机器设备—台,价款为20万元,海关代征进口环节增值 税4万元,已取得海关的完税凭证; (4)从农民手中购入免税农产品,作原料,支付20万元; (5)外购生产用水,价款8万元(不含税),取得增值税专用发票; (6)外购生产用电,价款15万元(不含税),取得增值税专用发票。 试计算该企业本月应缴纳的增值税额。 例2、某酒厂(一般纳税人)主要生产白酒和复制酒两类货物。某月,该企 业外购货物增值税专用发票注明税额是50000元,本月货物销售情 况如下: (1)带包装销售白酒,价款285000元,其中包装物价款是65000元; (2)带包装销售复制酒价款345600元,其中包装物价款是46500元; (3)销售白酒从购货方取得的价外补贴28080元。 试计算该酒厂本月应纳增值税额。 例3:某制药厂(一般纳税人),主要生产各类药品,02年9至10月份发生如 下经济业务: (1)9月份销售非免税药品一批,收到货款10000元(含税),由本厂运输 部(非独立核算)负责运输,收到运费1700元,其中,建设基金100元, 装卸费60元; (2)9月份外购生产用材料一批,取得增值税专用发票注明税款5000元, 支付运费200元,其中,建设基金50元,装卸包装费100元,运费金额 50元,货物已验收入库; (3)10月份销售非免税药品2000000元(不含税); (4)10月份销售免税药品一批,价款100000元(不含税); (5)10月份购生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的税款为 100000元,货已验收入库。 试计算该药厂10月份应纳增值税额。 作业: 1999年9月,某电视机厂生产出最新型号计算机,每台不含税销售单 价5000元,当月发生如下经济业务: (1)9月5日,向各大商场销售出电视机2000台,对这些大商场在当月