所属模块 增值税核算及纳税申报 项目章节子任务2增值税销项 税额的计算(1) 授课 高职二年级 樱课 第二周课时 对象 时间进度第2次课 排 2学时 大数据与会计专业 教学分析 在完成增值税基础理论体系的学习后，增值税的核算是掌握增值税涉税业 装 务处理和纳税申报的核心内容，其中一般纳税人适用一般计税方式下有关销项 税额和进项税额的计算为重中之重.销项税额的计算将分为4学时两部分展开 学习， 本教案为前2学时第一部分的教学内容。 导入模拟企业案例中有关增值税纳税申报工作任务，进一步掌握一般纳税 教学 人一般计税方式的核算思路，重点学习企业正常销售业务中产生的增值税销项 用作 内容 税额的计算，同时掌握特殊销售业务中的视同销售的区分辨别。 精品 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，已完成对增值税基础理论知识的学 习，基本掌握增值税纳税人、征税范围、税率的概念和三者之间的相互关联， 学情 能根据年销售额区分一般纳税人和小规模纳税人身份，了解一般纳税人适用积 分析 率和一般计税方式基本公式。对增值税专用发票和普通发票有初步认识。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1.增值税一般计税方式的核算思路与企业实际经济业务之间的结合尚未理解： 2.正常销售业务中对含税销售额的判断能力较弱 3.难以准确把握包装物押金与包装物租金的涉税处理区别。 知识目标 其能力目标 素质目标 1.熟练掌握增值税一般 1.能正确区分一般纳税1.通过掌握一般纳税人 教学 计税方式销项税额计算： 人经济业务产生的销项 销项税额计算，进一步 2.掌握含税销售额与不 税额适用的增值税税率： 理解增值税流转属性： 目标 含税销售额的转换： 2.能判断常见含税销售 2.理解日常社会经济活 3.熟悉销售额中的价外 额类型，包括价外费用： 动如何通过增值税发票 费用范围以及其增值税 3.能读懂销售业务中增体现销售额与销项税额 处理。 值税发票的基本信息。 的关系。 税费 教学重难点 果程网 教学重点：1.增值税一般计税方式销项税额的计算： 2.增值税含税销售额转换为不含税销售额的计算： 3.销售额中价外费用的确定和涉税处理。 《积 教学难点：1.正常销售业务中增值税销项税额计算和增值税税率的选择 品课程 2.含税销售额有关价外费用的销项税额计算； 3.包装物押金的涉税处理。 仅用作《税费计算”与申报 通程网站佐证材料 11 所属模块 增值税核算及纳税申报 项目章节 子任务 2 增值税销项 税额的计算（1） 授课 对象 高职二年级 大数据与会计专业 授课 时间进度 第二周 第 2 次课 课时 安排 2 学时 教学分析 教学 背景 在完成增值税基础理论体系的学习后，增值税的核算是掌握增值税涉税业 务处理和纳税申报的核心内容，其中一般纳税人适用一般计税方式下有关销项 税额和进项税额的计算为重中之重。销项税额的计算将分为 4 学时两部分展开 学习，本教案为前 2 学时第一部分的教学内容。 教学 内容 导入模拟企业案例中有关增值税纳税申报工作任务，进一步掌握一般纳税 人一般计税方式的核算思路，重点学习企业正常销售业务中产生的增值税销项 税额的计算，同时掌握特殊销售业务中的视同销售的区分辨别。 学情 分析 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，已完成对增值税基础理论知识的学 习，基本掌握增值税纳税人、征税范围、税率的概念和三者之间的相互关联， 能根据年销售额区分一般纳税人和小规模纳税人身份，了解一般纳税人适用税 率和一般计税方式基本公式。对增值税专用发票和普通发票有初步认识。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1.增值税一般计税方式的核算思路与企业实际经济业务之间的结合尚未理解； 2.正常销售业务中对含税销售额的判断能力较弱； 3.难以准确把握包装物押金与包装物租金的涉税处理区别。 教学 目标 知识目标 能力目标 素质目标 1.熟练掌握增值税一般 计税方式销项税额计算； 2.掌握含税销售额与不 含税销售额的转换； 3.熟悉销售额中的价外 费用范围以及其增值税 处理。 1.能正确区分一般纳税 人经济业务产生的销项 税额适用的增值税税率； 2.能判断常见含税销售 额类型，包括价外费用； 3.能读懂销售业务中增 值税发票的基本信息。 1.通过掌握一般纳税人 销项税额计算，进一步 理解增值税流转属性； 2.理解日常社会经济活 动如何通过增值税发票 体现销售额与销项税额 的关系。 教学重难点 教学重点：1.增值税一般计税方式销项税额的计算； 2.增值税含税销售额转换为不含税销售额的计算； 3.销售额中价外费用的确定和涉税处理。 教学难点：1.正常销售业务中增值税销项税额计算和增值税税率的选择； 2.含税销售额有关价外费用的销项税额计算； 3.包装物押金的涉税处理