材料 《税费计算与申报》教案 岩际 课程编码050010016 税费计算与申报 学分 3 总计：72学时 周课时：4学时 类别 专业技能必修课(C类) 好 专业：会计专业 《税 班级：高职二年级大数据与会计专业 基本 授课使用教材： 敢材 《税费计算申报与筹划》第三版，朱丹王荃， 东北财经大学出版社 主要参考资料：中 仅用作 税费 主 用作 《纳税实务》第三版，杨则文，高等教育出版社 程网 《纳税申报实训》（第2版），王红，中国人民大学出版社 精品 《税费计算与申报》课程是高职财经类会计相关专业必修课程，是以企业纳 税申报相关工作岗位工作任务为依据设置的专业核心课程。我国税收体系在政府 倡导“减税降费”大背景下，持续不断推出各种“惠企利民”税收优惠政策，涉 及大量的税费核算、会计账务处理和纳税申报工作，企业一般需设置报税岗位或 指定会计人员，运用专业知识和技能专门处理涉税事务。同时我国税收征管工作 已全面走向信息化、智能化、数据化，税务机关以“金税系统”等税款征收管理 系统全面实现线上办税报税缴税，因此对财会岗位工作者的线上涉税操作处理技 能提出更高要求。本课程针对上述行业工作岗位职业能力要求的重大变化，根据 新时代高职高专人才培养目标需求，实施“课堂教师主讲教学”+“线上资源辅助 教学”相结合的教学模式，对学生形成遵纪守法的纳税义务意识、掌握各税种计 算和会计账务处理、熟练进行企业纳税申报工作、提升税收筹划职业判断、最丝 成为一名优秀的具备涉税业务处理的专业财务人员具有重要意义，课程中涉及积 费申报实训技能的学习，对会计职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。 中通过运用信息化教学手段，开展线上线下“双师教学”，以项目为单元开展 税费 课程 教学活动，使学生掌握各种税费计算、涉税会计账务处理等基本理论知识基础上 程网 掌握相关涉税业务操作流程，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实 际问题，具备本专业相关岗位涉税工作任务 品课程网站佐证材 仅用作《税费计算'与申报》 通程网站佐证材料
1 《税费计算与申报》教案 课程 名称 税费计算与申报 课程编码 050010016 总计：72 学时 周课时：4 学时 学 分 3 类别 专业技能必修课（C 类） 授课 对象 专业：会计专业 班级：高职二年级大数据与会计专业 基本 教材 及 主要 参考 资料 授课使用教材： 《税费计算申报与筹划》第三版，朱丹 王荃，东北财经大学出版社 主要参考资料： 《纳税实务》第三版，杨则文，高等教育出版社 《纳税申报实训》（第 2 版），王红，中国人民大学出版社 课程 性质 作用 《税费计算与申报》课程是高职财经类会计相关专业必修课程，是以企业纳 税申报相关工作岗位工作任务为依据设置的专业核心课程。我国税收体系在政府 倡导“减税降费”大背景下，持续不断推出各种“惠企利民”税收优惠政策，涉 及大量的税费核算、会计账务处理和纳税申报工作，企业一般需设置报税岗位或 指定会计人员，运用专业知识和技能专门处理涉税事务。同时我国税收征管工作 已全面走向信息化、智能化、数据化，税务机关以“金税系统”等税款征收管理 系统全面实现线上办税报税缴税，因此对财会岗位工作者的线上涉税操作处理技 能提出更高要求。本课程针对上述行业工作岗位职业能力要求的重大变化，根据 新时代高职高专人才培养目标需求，实施“课堂教师主讲教学”+“线上资源辅助 教学”相结合的教学模式，对学生形成遵纪守法的纳税义务意识、掌握各税种计 算和会计账务处理、熟练进行企业纳税申报工作、提升税收筹划职业判断、最终 成为一名优秀的具备涉税业务处理的专业财务人员具有重要意义，课程中涉及税 费申报实训技能的学习，对会计职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。 课程 总体 教学 目标 通过运用信息化教学手段，开展线上线下“双师教学”，以项目为单元开展 教学活动，使学生掌握各种税费计算、涉税会计账务处理等基本理论知识基础上， 掌握相关涉税业务操作流程，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实 际问题，具备本专业相关岗位涉税工作任务
所属模块 增值税核算及纳税申报。 项目章节子任务1增值税基础理论 授课 高职二年级 授课 第二周课时 2学时 对象 大数据与会计专业 时间进度 第1次课安排 教学分析 增值税作为我国税收体制第一大税种，属于企业购进和销售产品及服务等 教学 的经济业务流转中产生的流转税。本小节为增值税模块的开篇基础，需通过为 背景 学生构建完整的增值税税款征收知识体系，掌握增值税税种属性和基本原理， 为后面的实务技能打下坚实基础。 教学 通过模拟企业案例导入，从实际发生的涉税业务出发，学习增值税相关概 内容 念，围绕税制三大基本要素：纳税人、征税范围、税率等知识点，学习增值税 相关基本理论知识。 用作 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，此前已完成《基础会计》、《中级 精品 财务会计》等基础理论课和专业核心课的学习，基本具备针对企业日常发生的 学情 经济业务进行基础会计核算操作，能编制相关会计分录。通过本课程情景一的 学习基本了解我国税收体系和企业涉税基本业务流程，对增值税专用发票和增 分析 值税普通发票的样式和发票使用管理等内容有基本认识。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1.对商品交易在上下游的流转与增值税税收原理之间的关系的理解有困难： 2.对我国社会经济活动中涵盖的各行各业及其产生的销售业务缺乏理性认知： 3.对我因增值税税收法规和纳税申报流程的了解和认识较少。 知识目标 能力目标 素质目标 1.掌握增值税基本概念：1.熟练区分增值税一般1.对增值税征税范围涉 2.掌握增值税一般纳税纳税人与小规模纳税人： 及的常见行业划分和具 教学 人与小规模纳税人的概 2.热练掌握增值税一般 体经济业务有基本认 纳税人征税范围相匹配 识： 目标 3.熟悉增值税征税范围： 的税率： 2.能理解增值税的流转 4.掌握增值税纳税人适 3.基本了解增值税一般 税税收原理，为后面读 用的税率和征收率。 计税方式与简易计税方 懂相关税款征收管理规 税费 式的区别。 定打下基础。 程网 教学重难点 教学重点：1.增值税纳税人和征税范围的确定： 2.增值税税率、征收率； 《 教学难点：1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分： 品课程 占2.增值税纳税人、征税范围和税率之间的相互关系： 3.对增值税环环相扣的流转性质的理解。 仅用作《税费计算与申报 一甲碧网站佐证材料
2 所属模块 增值税核算及纳税申报 项目章节 子任务 1 增值税基础理论 授课 对象 高职二年级 大数据与会计专业 授课 时间进度 第二周 第 1 次课 课时 安排 2 学时 教学分析 教学 背景 增值税作为我国税收体制第一大税种，属于企业购进和销售产品及服务等 的经济业务流转中产生的流转税。本小节为增值税模块的开篇基础，需通过为 学生构建完整的增值税税款征收知识体系，掌握增值税税种属性和基本原理， 为后面的实务技能打下坚实基础。 教学 内容 通过模拟企业案例导入，从实际发生的涉税业务出发，学习增值税相关概 念，围绕税制三大基本要素：纳税人、征税范围、税率等知识点，学习增值税 相关基本理论知识。 学情 分析 学生现有知识技能基础 授课对象为大学二年级会计专业学生，此前已完成《基础会计》、《中级 财务会计》等基础理论课和专业核心课的学习，基本具备针对企业日常发生的 经济业务进行基础会计核算操作，能编制相关会计分录。通过本课程情景一的 学习基本了解我国税收体系和企业涉税基本业务流程，对增值税专用发票和增 值税普通发票的样式和发票使用管理等内容有基本认识。 学生学习当前知识可能遇到的困难与问题 1.对商品交易在上下游的流转与增值税税收原理之间的关系的理解有困难； 2.对我国社会经济活动中涵盖的各行各业及其产生的销售业务缺乏理性认知； 3.对我国增值税税收法规和纳税申报流程的了解和认识较少。 教学 目标 知识目标 能力目标 素质目标 1.掌握增值税基本概念； 2.掌握增值税一般纳税 人与小规模纳税人的概 念； 3.熟悉增值税征税范围； 4.掌握增值税纳税人适 用的税率和征收率。 1.熟练区分增值税一般 纳税人与小规模纳税人； 2.熟练掌握增值税一般 纳税人征税范围相匹配 的税率； 3.基本了解增值税一般 计税方式与简易计税方 式的区别。 1.对增值税征税范围涉 及的常见行业划分和具 体经济业务有基本认 识； 2.能理解增值税的流转 税税收原理，为后面读 懂相关税款征收管理规 定打下基础。 教学重难点 教学重点：1.增值税纳税人和征税范围的确定； 2.增值税税率、征收率； 教学难点：1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分； 2.增值税纳税人、征税范围和税率之间的相互关系； 3.对增值税环环相扣的流转性质的理解
《税费计 证材料 教学内容及课堂活动安排 旁注 课前准备： 引导学生提前 1.布置学生搜集增值税发票，并仔细观察发票上的重要信息，包括： 思考有关增值 金额、税率、税额、价税合计、货物或应税劳务名称。要求学生思考生活 与日常生 中什么场景下会出现发票，并尝试用自己的语言描述该发票所代表的经济 之问的联系 带着问题进入 活动。 仅用 新知识的学 习。 2.学生自行分组，每组5人。 精 (本误时开是 课堂教学过程： 前布置任务) 由报 情境二增值税核算及纳税申报 仅用 用作 上左止子任务1增值税基础理论 课程网 精品 ,案例导入： (一)PPT播放资料背景 教师使用多 媒体教室，授 职场新人小陈刚从大学毕业，会计专业的她应聘了当地的一家名为科 影展示案例 讯软件有限公司的企业，成为了该公司的会计助理。小陈入职该公司后不 起学生自 主思考。 久，于2019年5月10日当天接到会计主管安排的任务：登录电子税务局 填写2019年4月增值税纳税中报表，并提示小陈应先从纳税申报表中的 值税纳税中报表附列资料（一）（简称“附表1”）开始填写。从财务软件 中查询损益类会计账薄得知，公司在当月对外销售各类软件取得“主营业 务收入”1599000元，提供软件维护服务取得“主营业务收入”78000元 另外为教育培训机构提供课程系统维护取得“其他业务收入”33000。小陈 面对着电脑屏幕前的增值税纳税申报表附表1开始发愁：“这究竞该怎么 填写呢？” (二)登录1+X财务云共享中心“云税务”平台展示模拟纳税申报界面： 运用财条云 共享中心的 仿真模拟案 税费 例界面，展现 真实纳税审 程网 报工作场景 《 品课程 仅用作《税费计算与申报 国程网站佐证材料
3 教学内容及课堂活动安排 旁注 课前准备： 1.布置学生搜集增值税发票，并仔细观察发票上的重要信息，包括： 金额、税率、税额、价税合计、货物或应税劳务名称。要求学生思考生活 中什么场景下会出现发票，并尝试用自己的语言描述该发票所代表的经济 活动。 2.学生自行分组，每组 5 人。 课堂教学过程： 情境二 增值税核算及纳税申报 子任务 1 增值税基础理论 一、案例导入： （一）PPT 播放资料背景 职场新人小陈刚从大学毕业，会计专业的她应聘了当地的一家名为科 讯软件有限公司的企业，成为了该公司的会计助理。小陈入职该公司后不 久，于 2019 年 5 月 10 日当天接到会计主管安排的任务：登录电子税务局， 填写 2019 年 4 月增值税纳税申报表，并提示小陈应先从纳税申报表中的增 值税纳税申报表附列资料（一）（简称“附表 1”）开始填写。从财务软件 中查询损益类会计账簿得知，公司在当月对外销售各类软件取得“主营业 务收入”1 599 000 元，提供软件维护服务取得“主营业务收入”78 000 元， 另外为教育培训机构提供课程系统维护取得“其他业务收入”33 000。小陈 面对着电脑屏幕前的增值税纳税申报表附表 1 开始发愁：“这究竟该怎么 填写呢？” （二）登录 1+X 财务云共享中心“云税务”平台展示模拟纳税申报界面： 引导学生提前 思考有关增值 税与日常生活 之间的联系， 带着问题进入 新知识的学 习。 （本课时开始 前布置任务） 教师使用多 媒体教室，投 影展示案例， 引起学生自 主思考。 运用财务云 共享中心的 仿真模拟案 例界面，展现 真实纳税申 报工作场景
说费计 教学内容及课堂活动安排 旁注 (三)思考1： 提出问题， 1.什么企业需要交纳增值税？ 引入新课， 2.企业发生的哪些经营活动需要交纳增值税？ 学生带着问 3.为何纳税中报表附表1中由各种不同税率？ 题进入新知 仅用作 识的学习。 证 二、新课讲授 精品课 (一)什么企业需要交纳增值税？ 问题探究式 1.1增值税的概念由仅 教学引入相 用作 增值税是指对在我国境内销售货物或加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产 关概念早 不动产，进口货物的单位和个人，应以其取得的增值额为征税对象而征收的一种流转 精品 关键词：增值额一一劳动者在生产过程中新创造的那部分价值。 通过商品洁 转解释增值 我国增值税特点：链条式的“间接计算法”（或称“购进扣税法”） 税作为流 税的税种特 希老 性 精雀资g 肉货济资 肉终清资限： 交酸 仅用蚊照 胶 小组讨论思 考小案例，小 结增值税 税人与征税 范围之间的 思考2：学生小组讨论后推导小结： 相互关系 在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单 位和个人，为增值税纳税人 税费 仅用作 《 材 程网 全球灯名的其美国手机品博企业，在进入中国市场后经营着以下几种业务 销售自主生产的智能手机化义 销售货物 2为本品牌销售的手机及相 设备提供有的敏硬件修服到 维修货物 3.在本品牌的Ap印应用平台收取款件下酸及更新餐务费用。 品课程 该企业在我国所从事的上还业务是否属于增值税的应祝行为？ 仅用作《税费计算与申报 甲导网站佐证材料
4 教学内容及课堂活动安排 旁注 （三）思考 1： 1.什么企业需要交纳增值税？ 2.企业发生的哪些经营活动需要交纳增值税？ 3.为何纳税申报表附表 1 中由各种不同税率？ 二、新课讲授 （一）什么企业需要交纳增值税？ 1.1 增值税的概念 增值税是指对在我国境内销售货物或加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、 不动产，进口货物的单位和个人，应以其取得的增值额为征税对象而征收的一种流转 税。 关键词：增值额——劳动者在生产过程中新创造的那部分价值。 我国增值税特点：链条式的“间接计算法”（或称“购进扣税法”） 思考 2：学生小组讨论后推导小结： 在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税服务的单 位和个人，为增值税纳税人。 提出问题， 引入新课， 学生带着问 题进入新知 识的学习。 问题探究式 教学引入相 关概念 通过商品流 转解释增值 税作为流转 税的税种特 性 小组讨论思 考小案例，小 结增值税纳 税人与征税 范围之间的 相互关系
教学内容及课堂活动安排 旁注 1.2增值税纳税人的分类 重点讲授 般纳税人与 小规模纳税 在记情况 人有关销售 应办理一赖纳酸人在记 额的区分标 紫器 准。 注意特殊情 特殊情况 况的条件。 一般精况 是小规根纳税人。不叠记为松纳根人 税 特珠情况 合格条的可功是一纳人配用 为后面学习 用作 符合资格条件是指：年销售额未超过标准，但会计核算健全，能提供准确税务资料的： 的相关知识 埋下“代筚 精品 思考3：一般纳税人和小规樸纳税人搬纳增值税时有什么不同？ 结合增值税 二)增值税与各种不同的经营活动之间存在什么关联？ 概念和前述 小案例，用关 系图展示增 值税的征税 范围 学生在教材 加工、修理、烧配 中作重要标 识，全面认识 增值税征税 范围具体内 2.1增值税征税范围 容 要求学生仔细阅读教材中有关征税范围的具体内容，针对七大服务行业，结合企 业经济业务，思考问题： 税费 用目 站佐 职场新人小陈所在的科讯软件有限公司属于哪个服务行业？该公司韩 程网 售软件、提供软件维护服务、为教育培训机构提供教学系统维护，分别归 属于征税范围里哪一项子税目？ 《积 通过多媒体教学电脑教师端发放《增值税征税范围》电子文档，要求学生加以保 品课程 存，作为今后学习过程中的常备查询资料。 仅用作《税费计算与申报 国程网站佐证材料
5 教学内容及课堂活动安排 旁注 1.2 增值税纳税人的分类 符合资格条件是指：年销售额未超过标准，但会计核算健全，能提供准确税务资料的。 思考 3：一般纳税人和小规模纳税人缴纳增值税时有什么不同？ （二）增值税与各种不同的经营活动之间存在什么关联？ 2.1 增值税征税范围 要求学生仔细阅读教材中有关征税范围的具体内容，针对七大服务行业，结合企 业经济业务，思考问题： 职场新人小陈所在的科讯软件有限公司属于哪个服务行业？该公司销 售软件、提供软件维护服务、为教育培训机构提供教学系统维护，分别归 属于征税范围里哪一项子税目？ 通过多媒体教学电脑教师端发放《增值税征税范围》电子文档，要求学生加以保 存，作为今后学习过程中的常备查询资料。 重点讲授一 般纳税人与 小规模纳税 人有关销售 额的区分标 准。 注意特殊情 况的条件。 为后面学习 的相关知识 埋下“伏笔” 结合增值税 概念和前述 小案例，用关 系图展示增 值税的征税 范围 学生在教材 中作重要标 识，全面认识 增值税征税 范围具体内 容
双用作 《税费计算与中 一网站佐证材料 教学内容及课堂活动安排 旁注 学生小组讨论得出结论： 小组讨论并 科讯软件有限公司经营业务涉及对应的增值税征税范国为： 思考，借助教 材和教师发 (1)销售软件属于销售货物； 放的电子文 (2)提供软件维护服务属于现代展务中的信息枝术展务；用们 档，解决问题 (3)为教育培训机构提供教学系统维护属于生活服务中的教育辅助服务， 2.2知识深化：增值税征税范围疑难解释 讲解1：境内 强调“境内” 的空间范围 站 用作 一只有属于发生在境内的销售货物、应税劳务和应税服务的行为， 我国政府才对 其有征税权，否则不能征税： 精品 (1)销售货物的起运地或所在地在境内： (②)提供的应税劳务和应税服务发生地在境内。 注意特殊的 讲解2：货物 “无形”货物 少货物是指有花”“为产、包搭电办、热力气华在内.报 ②的省缓物，是指有管转让线物的所有收，左正材料 强调围绕“货 (3)有偿，指从购买方取得货币、货物或其他经济利益。 ”发生的征 讲解3：加工、修理修配（应税劳务） 算与申报》 税范围为传 统增值税业 (1)加工，是指委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并 务。注意区分 收取加工费的业务。 用 网 “修理”和 (2)修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能 “修配” 的业务。” 注意帮助学 (3)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务， 生区分 不征收增值税 物 与“服 《税 务”，与“服 以上劳务对象为有形的动产。 税费 仅用作 务”有关的应 讲解4：销售服务是为他人提供 税行 程网 销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代 改增”增值税 业务。 服务、生活服务。“服务必须是为他人提供的”，是指应税服务的提供对象必须是 其他单位或者个人，不是自己，即自我服务不征税。 《 这里所说的“自我服务”，包括以下两种情形： 品课 (①)单位或者个体户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 (2)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 仅用作《税费计算°与申报 一用导网站佐证材料
6 教学内容及课堂活动安排 旁注 学生小组讨论得出结论： 科讯软件有限公司经营业务涉及对应的增值税征税范围为： （1）销售软件属于销售货物； （2）提供软件维护服务属于现代服务中的信息技术服务； （3）为教育培训机构提供教学系统维护属于生活服务中的教育辅助服务。 2.2 知识深化：增值税征税范围疑难解释 讲解 1：境内 只有属于发生在境内的销售货物、应税劳务和应税服务的行为， 我国政府才对 其有征税权，否则不能征税： (1)销售货物的起运地或所在地在境内; (2)提供的应税劳务和应税服务发生地在境内。 讲解 2：货物 （1）货物是指“有形”“动产”，包括电力、热力、气体在内。 （2）销售货物，是指有偿转让货物的“所有权”。 （3）有偿，指从购买方取得货币、货物或其他经济利益。 讲解 3：加工、修理修配（应税劳务） （1）加工，是指委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并 收取加工费的业务。 （2）修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能 的业务。” （3）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务， 不征收增值税。 以上劳务对象为有形的动产。 讲解 4：销售服务是为他人提供 销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代 服务、生活服务。“服务必须是为他人提供的”， 是指应税服务的提供对象必须是 其他单位或者个人， 不是自己，即自我服务不征税。 这里所说的“自我服务”， 包括以下两种情形： （1）单位或者个体户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。 （2）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 小组讨论并 思考，借助教 材和教师发 放的电子文 档，解决问题 强调“境内” 的空间范围 注意特殊的 “无形”货物 强调围绕“货 物”发生的征 税范围为传 统增值税业 务。注意区分 “修理”和 “修配” 注意帮助学 生区分“货 物”与“服 务”，与“服 务”有关的应 税行为属“音 改增”增值税 业务
《说费 教学内容及课堂活动安排 旁注 随堂练习及评讲： 随堂练习 例1（判断）卫生电视信号落地转接服务，按"增值电信服务”计算缴纳增值税。（）(2015年) 使用随机点 配（单选题）下列各项中，应按服销售服务一生活服务”税目纳增伍税的是（口） (2017年 名小程序，抽 取学生逐 A文化创意服务B.车辆停放服务C广插影视服务D旅游娱乐服务 回答，并评讲 例刚3（单选题）下列行为中，应技照销售不动产·数纳增值税的是B)(2017年) 分析答案。 A将建筑物广告位出和给其他单位用于发布广告B,销售底商（健筑物宝层商铺】 C转让高速公路经营仅 D,转让国有土地使用 刚4（单送题）下列格项中，按服·销售服务建筑服务嫩纳增值税的是(A(2017年 《税费 用 A平整士地B出售往宅大C出粗公楼D转让士地使用 课程网 站 用作 精品 列5（单洗题下列各项业务中，属于金服务一货软服务的是(D》(2018年 A资金结算B,账户答理C金支付D融资性售后回阳 (三)为何纳中报表附表1中由各种不同税率？与由报》 材料 再次回到案 例背景，引导 仅 结合“思考3”的问题，己知增值税纳税人的征税范围，那么具体不同的征税范 学生联系前 围是否产生不同的增值税税率？增值税发票与纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）、 述“思考3” 提出的间顾 征税范用、税率之间有什么关联？ 《税费计算 针对征税范 仅用作 网站佐证材料 围与率 、增 植税发票之 中表用于人 间的关系，引 起学习兴趣 一 才米 税费 站佐 果程网 《积 品课程 站佐证材料 仅用作《税费计算’与申报 国程网站佐证材料
7 教学内容及课堂活动安排 旁注 随堂练习及评讲： （三）为何纳税申报表附表 1 中由各种不同税率？ 结合“思考 3”的问题，已知增值税纳税人的征税范围，那么具体不同的征税范 围是否产生不同的增值税税率？增值税发票与纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）、 征税范围、税率之间有什么关联？ 随堂练习 使用随机点 名小程序，抽 取学生逐一 回答，并评讲 分析答案。 再次回到案 例背景，引导 学生联系前 述“思考 3” 提出的问题， 针对征税范 围与税率、增 值税发票之 间的关系，引 起学习兴趣
《说费计 自与中 工材粒 教学内容及课堂活动安排 旁注 3.1 增值税税率与征收率 以表格形式 展示增值税 税率与征收 率的适用情 般纳税人 况，结合电子 9% 低悦 6% 理垫然爱隐费信（电哈）·金陆服务、生活服务 重点强调特 殊货物的低 用作 极人发生特定应祝行为〔详见文档)：小规纳粮人应行为（详见文简 数5% 人小特按人发生有关不动的定应总行为详档灯 税率和征收 率的适用情 精品 通过多媒体教学电脑教师端发放《增值税税率和征收率》电子文档，要求学生加 以保存，作为今后学习过程中的常备查询资料。 3.2不同纳税人的计税方法 十算与申报》 人与小规模 仅 主体 适用情形 计算方试 纳税人不同 应纳税领=销项税额-进项税额 的的计税方 一般计税方法 销项税额=不含税销售额×税率 式。 不含税销售额含税销售额+(1+税率 特别强调： 简易计税方法 应纳税额=不含税销售额x征收率 一般纳税 不含税销售额=含税销售额+(1+征收率 适用增值税 征收率应彩 费 应纳税额=不含税销售领×征收率 简易计税方法 行为时选择 不含税销售额=含税销售额+(1+征收率) 简易计税方 法。 推导小结论： (1)不同的征税范围和征税对象，适用不同的增值税税率或征收率 通过板书 才 税费 (2)一般纳税人适用税率或征收率，分别选择一般计税方法和简易计税方法 程网 小规模纳税人适用征收率，选择简易计税方法。 为整体，加深 科讯软件有限公司经营业务对应增值税征税范国和适用税率、计税方式为 理解掌握。 (1)销售货物，适用13%，一般计税方法； 作 《 (2)提供现代服务中的信息技术服务，适用6%，一般计税方法； 品课形 (3)提供生活服务中的教有辅助服务，适用3%，简易计税方法。 仅用作《税费计算与申报 里程网站佐证材料
8 教学内容及课堂活动安排 旁注 3.1 增值税税率与征收率 通过多媒体教学电脑教师端发放《增值税税率和征收率》电子文档，要求学生加 以保存，作为今后学习过程中的常备查询资料。 3.2 不同纳税人的计税方法 推导小结论： （1）不同的征税范围和征税对象，适用不同的增值税税率或征收率。 （2）一般纳税人适用税率或征收率，分别选择一般计税方法和简易计税方法； 小规模纳税人适用征收率，选择简易计税方法。 科讯软件有限公司经营业务对应增值税征税范围和适用税率、计税方式为： （1）销售货物，适用 13%，一般计税方法； （2）提供现代服务中的信息技术服务，适用 6%，一般计税方法； （3）提供生活服务中的教育辅助服务，适用 3%，简易计税方法。 以表格形式 展示增值税 税率与征收 率的适用情 况，结合电子 文档，指导学 生详细阅读， 重点强调特 殊货物的低 税率和征收 率的适用情 况。 初步简单认 知一般纳税 人与小规模 纳税人不同 的的计税方 式。 特别强调： 一般纳税人 适用增值税 征收率应税 行为时选择 简易计税方 法。 通过板书 把前后相关 知识点串联 为整体，加深 理解掌握
说递 教学内容及课堂活动安排 注 课堂小结： 一困掌握增值税基本知识 对本课时所 纳人身份 学知识进行 般纳段人 汇总小结，通 般计税方式， 过图示总结 文政、电后主结银 纳入 名88 勾勒出增值 税纳税 税范围、税率 一殿纳人 (征收率)三 用作 者之间的关 零极来曲口族物、分跨短应段折为 不极赞险入 精品 小被锅险入 留下问题，承 接下一次课 思考4：掌握增值税的基本理论知识后，接下来如何帮助小陈计算出科讯 学习内容 软件有限公司2019年4月应交增值税，继而完成纳税申报表的填写呢？ 布置课后作业：精品课程网站忙 用 登录线上教学平台，完成有关“增值税子任务1增值税基础理论”配套练习 心端：高校一体化教学平台（学生电脑自主登录使用）占左正 课后作业为 客观题形式」 移动端：“掌上高校”理实一休化教学平台（学生手机自主登录使用） 帮助巩固基 础理论知识 《纳实务》理实一体化平台 的掌握。 计算 税费 程内站佐 果程网 《积 192 品课程 仅用作《税费计算”与申报 国程网站佐证材料
9 教学内容及课堂活动安排 旁注 课堂小结： 一图掌握增值税基本知识 思考 4：掌握增值税的基本理论知识后，接下来如何帮助小陈计算出科讯 软件有限公司 2019 年 4 月应交增值税，继而完成纳税申报表的填写呢？ 布置课后作业： 登录线上教学平台，完成有关“增值税子任务 1 增值税基础理论”配套练习 PC 端：高校一体化教学平台（学生电脑自主登录使用） 移动端：“掌上高校”理实一体化教学平台（学生手机自主登录使用） 对本课时所 学知识进行 汇总小结，通 过图示总结， 勾勒出增值 税纳税人、征 税范围、税率 （征收率）三 者之间的关 系。 留下问题，承 接下一次课 学习内容 课后作业为 客观题形式， 帮助巩固基 础理论知识 的掌握
板书设计 情境二增值税核算及纳税申报 子任务1增值税基础理论 人 易计方式 单位和个人 (三)增值税征范： 小规榄授人 13% 、修理修配→■货物 用作 一 精品 无形资产 不动厅 教学反思 课后作业得分情况统计： 成单 仅用作税费计算与申报》 品网站佐证材料 得分 56% 59% 教学评价及反思： 申振 与申报 1.学生基本掌握增值税基础概念，对增值税纳税人、 税费 征税范围、税率及三者之间的关系有一定理解： 材米 左证材料 2.学生能通过结合前置课程相关知识，把增值税发票 程网 中相关涉税信息与增值税征税范围和税率简单联系 起来，初步认识发票信息中包含的经济业务信息： 作《税 计算 3.征税范围和税率之间的对应关系较复杂，学生未过 到充分掌握和熟记的程度，对判断具体经济业务应适 用哪种税率存在较大困难，后续学习需加强案例结合 品课程 进行实操练习，加深掌握： 4.需加强学生对日常生活中增值税应税行为的识别。 仅用作《税费计算”与申报) 里程网站佐证材料
10 板书设计 教学反思 课后作业得分情况统计： 教学评价及反思： 1.学生基本掌握增值税基础概念，对增值税纳税人、 征税范围、税率及三者之间的关系有一定理解； 2.学生能通过结合前置课程相关知识，把增值税发票 中相关涉税信息与增值税征税范围和税率简单联系 起来，初步认识发票信息中包含的经济业务信息； 3.征税范围和税率之间的对应关系较复杂，学生未达 到充分掌握和熟记的程度，对判断具体经济业务应适 用哪种税率存在较大困难，后续学习需加强案例结合 进行实操练习，加深掌握； 4.需加强学生对日常生活中增值税应税行为的识别