课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业涉税工作基础知识 一、单项选择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是()。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收(）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是()。 A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 4、按()的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是()。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 6、“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为1%”这一规定体现 的税收优惠政策属于()。 A、税基式减免
课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业涉税工作基础知识 一、单项选择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是( )。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收（ ）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 4、按（ ）的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 6、“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为 15%”这一规定体现 的税收优惠政策属于（ ）。 A、税基式减免
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 7、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自()起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度 A、2016年10月1日 B、2015年10月1日 C、2016年6月30日 D、2017年1月1日 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是()。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为2016年1月1日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为2016年10月1日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证。 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是()。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。 D、增值税一般纳税人购进货物 10、关于发票管理，以下说法不正确的是()。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是()。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 二、多项选择题
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 7、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自（ ）起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度。 A、2016 年 10 月 1 日 B、2015 年１0 月１日 C、2016 年 6 月 30 日 D、2017 年 1 月 1 日 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是（ ）。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 1 月 1 日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 10 月 1 日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证。 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。 D、增值税一般纳税人购进货物 10、关于发票管理，以下说法不正确的是（ ）。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 二、多项选择题
12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性”，税收“三性”是指(）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 13、以下有关税率的说法中，体现比例税率特点的有()。 A、同一征税对象，不分数额大小，规定相同税率，计算简便，符合税收效率原 则 B、对同一征税对象的不同纳税人不分实际环境差异，按同一税率征税，这与纳 税人的实际负担能力不完全相符，难以体现税收的公平原则 C、税率等级与计税依据的数额等级同方向变动，考虑了纳税人的不同负担能 力，符合税收公平原则 D、税率与征税对象的价值量无关，不受征税对象价值量变化的影响 14、某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设适用税率为10%。下列说法 中正确的有()。 A、若其起征点为300元，应纳税额为50元 B、若其免征额为300元，应纳税额为20元 C、若其起征点为300元，应纳税额为20元 D、若其免征额为300元，应纳税额为50元 15、下列有关超额累进税率的说法，正确的有()。 A、与比例税率比较，计算过程比较繁琐 B、与比例税率比较，考虑了纳税人的不同负担能力 C、与比例税率比较，更能体现税收的公平原则 D、我国工资、薪金个人所得税税率采用超额累进税率 16、“五证合一”的“五证”包括工商营业执照以及()。 A、组织机构代码证 B、税务登记证 C、统计登记证 D、社会保险登记证 17、已取得工商营业执照的新成立的纳税人，需要在国税局办理的事项有 A、报告登记存款账户账号及财务会计制度备案 B、使用储蓄扣税或者网上申报系统的需要签订银税协议
12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性”，税收“三性”是指（ ）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 13、以下有关税率的说法中，体现比例税率特点的有（ ）。 A、同一征税对象，不分数额大小,规定相同税率，计算简便，符合税收效率原 则 B、对同一征税对象的不同纳税人不分实际环境差异，按同一税率征税，这与纳 税人的实际负担能力不完全相符，难以体现税收的公平原则 C、税率等级与计税依据的数额等级同方向变动，考虑了纳税人的不同负担能 力，符合税收公平原则 D、税率与征税对象的价值量无关，不受征税对象价值量变化的影响 14、某纳税人某月取得的应税收入为 500 元，假设适用税率为 10%。下列说法 中正确的有（ ）。 A、若其起征点为 300 元，应纳税额为 50 元 B、若其免征额为 300 元，应纳税额为 20 元 C、若其起征点为 300 元，应纳税额为 20 元 D、若其免征额为 300 元，应纳税额为 50 元 15、下列有关超额累进税率的说法，正确的有（ ）。 A、与比例税率比较，计算过程比较繁琐 B、与比例税率比较，考虑了纳税人的不同负担能力 C、与比例税率比较，更能体现税收的公平原则 D、我国工资、薪金个人所得税税率采用超额累进税率 16、“五证合一”的“五证”包括工商营业执照以及（ ）。 A、组织机构代码证 B、税务登记证 C、统计登记证 D、社会保险登记证 17、已取得工商营业执照的新成立的纳税人，需要在国税局办理的事项有 （ ）。 A、报告登记存款账户账号及财务会计制度备案 B、使用储蓄扣税或者网上申报系统的需要签订银税协议
C、新成立分支机构的，需要备案企业所得税汇总纳税总分机构信息 D、有出口业务的，需要备案出口很（免）税资格认定 18、“五证合 一照一码”登记制度改革的具体内容可概括为“五个一” 即()和一照通用。 A、一窗受理 B、一表申请 C、一照一码 D、一网互联 19、增值税专用发票开具的基本要求内容包括()。 A、项目齐全，与实际交易相符 B、字迹清楚，不得压线、错格 C、发票联和抵扣联加盖发票专用章 D、按照增值税纳税义务的发生时间开具 20、以下行为中，不得开具增值税专用发票的有()。 A、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料 B、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、不征增值税项目 21、增值税一般纳税人发生的以下行为中，需要办理增值税税控系统专用设备 变更发行的有()。 A、纳税人名称变更 B、纳税人开票机数量变化而进行发行变更 C、增值税税控系统升级版离线开票时限和离线开票总金额变更 D、纳税人发行授权信息变更 22、税务机关是发票的主管机关，负责对发票的()及保管的管理和监督。 A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具 23、领购发票的方式主要有()。 A、批量供应 B、以旧换新 C、交旧购新
C、新成立分支机构的，需要备案企业所得税汇总纳税总分机构信息 D、有出口业务的，需要备案出口退（免）税资格认定 18、“五证合一、一照一码”登记制度改革的具体内容可概括为“五个一”， 即（ ）和一照通用。 A、一窗受理 B、一表申请 C、一照一码 D、一网互联 19、增值税专用发票开具的基本要求内容包括（ ）。 A、项目齐全，与实际交易相符 B、字迹清楚，不得压线、错格 C、发票联和抵扣联加盖发票专用章 D、按照增值税纳税义务的发生时间开具 20、以下行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料 B、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、不征增值税项目 21、增值税一般纳税人发生的以下行为中，需要办理增值税税控系统专用设备 变更发行的有（ ）。 A、纳税人名称变更 B、纳税人开票机数量变化而进行发行变更 C、增值税税控系统升级版离线开票时限和离线开票总金额变更 D、纳税人发行授权信息变更 22、税务机关是发票的主管机关，负责对发票的( )及保管的管理和监督。 A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具 23、领购发票的方式主要有（ ）。 A、批量供应 B、以旧换新 C、交旧购新
24、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(）。 A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续， 并退还多缴税款利息 B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日 起15日内查实并办理退还手续 C、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应应自接到纳税人退还申请之 日起30日内查实并办理退还手续 D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关除应查实退还外，还应按规定 应加算银行同期存款利息 25、以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还，说法正确的有()。 A、税务机关发现后应当立即退还 B、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息 D、税务机关发现后，可以在发现之日起三年内择期退还 26、纳税人的下列情形中，可以申请延期缴纳税款的有()。 A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较 大导影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的 C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款 D、企业内部进行财务审计 三、判断题 27、政府通过发行国债方式取得的财政收入是税收的一种特殊方式。() 对 28、根据税收固定性的要求，具体税种的征税对象、征收标准等一经确定不得 变更。() 对 转 29、按计税依据不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，其中，复合税主 要是以从量税为主加征从价税的方法。()
24、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有 ( )。 A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 30 内办理退还手续， 并退还多缴税款利息 B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日 起 15 日内查实并办理退还手续 C、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应应自接到纳税人退还申请之 日起 30 日内查实并办理退还手续 D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关除应查实退还外，还应按规定 应加算银行同期存款利息 25、以下对纳税人超过应纳税额多缴税款的退还，说法正确的有( )。 A、税务机关发现后应当立即退还 B、纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还 C、纳税人在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息 D、税务机关发现后，可以在发现之日起三年内择期退还 26、纳税人的下列情形中，可以申请延期缴纳税款的有( )。 A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较 大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的 C、因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款 D、企业内部进行财务审计 三、判断题 27、政府通过发行国债方式取得的财政收入是税收的一种特殊方式。（ ） 对 错 28、根据税收固定性的要求，具体税种的征税对象、征收标准等一经确定不得 变更。（ ） 对 错 29、按计税依据不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，其中，复合税主 要是以从量税为主加征从价税的方法。（ ） 对 错
30、企业所得税是一种中央地方共享税。() 对 31、白酒的消费税为复合税。() 梦 32、推行“五证合一”登记制度后，新办企业开业由税务登记部门核发一个加 载统一社会信用代码的营业执照。() 对 必 33、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信 息共享。() 对 错 34、“统一社会信用代码”是每一个法人和其他组织在全国范围内唯一的终身 不变的法定身份识别码。( 对 错 35、己实行“一照一码”登记模式的企业办理注销登记，必须先向国税、地税 主管税务机关申报清税，纳税人持《清税证明》办理后续工商注销事宜。 对 错 36、纳税人应在获得车辆、船舶使用权当年的1月1日至12月31日内到地税 机关办理备案。() 错 37、接受货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时 应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏 中，如内容较多可另附清单。() 对 38、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注 栏注明不动产的说细地址
30、企业所得税是一种中央地方共享税。（ ） 对 错 31、白酒的消费税为复合税。（ ） 对 错 32、推行“五证合一”登记制度后，新办企业开业由税务登记部门核发一个加 载统一社会信用代码的营业执照。（ ） 对 错 33、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信 息共享。（ ） 对 错 34、“统一社会信用代码”是每一个法人和其他组织在全国范围内唯一的终身 不变的法定身份识别码。（ ） 对 错 35、已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销登记，必须先向国税、地税 主管税务机关申报清税, 纳税人持《清税证明》办理后续工商注销事宜。（ ） 对 错 36、纳税人应在获得车辆、船舶使用权当年的 1 月 1 日至 12 月 31 日内到地税 机关办理备案。（ ） 对 错 37、接受货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时 应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏 中，如内容较多可另附清单。（ ） 对 错 38、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注 栏注明不动产的说细地址。（ ）
39、纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿应保管2年，保管期满，报经 税务机关查验后销毁。() 对 40、 书面通告纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款 的存款的行为属于税收强制执行措施。() 必 答案解析部分 一、单师洗择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是()。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 【正确答案】B 【答案解析】社会再生产包括生产、分配、交换、消费等环节，周而复始，循 环不息。其中，生产创造社会产品：消费耗费社会产品：分配是对社会产品价 值量的分割，并决定归准占有，各占多少：交换是用自己占有的价值量去换顿 自己所需要的产品，解决使用价值的转移。征税只是从社会产品价值量中分割 出一部分集中到政府手中，改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的 份额。因此，税收属于分配范畴。 2、因家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收()。 A、合法性 B、固定性
对 错 39、纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿应保管 2 年，保管期满，报经 税务机关查验后销毁。（ ） 对 错 40、书面通告纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款 的存款的行为属于税收强制执行措施。（ ） 对 错 答案解析部分 一、单项选择题 1、社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个基本环节。你认为税收从 本质上讲属于的环节是( )。 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 【正确答案】 B 【答案解析】 社会再生产包括生产、分配、交换、消费等环节，周而复始，循 环不息。其中，生产创造社会产品；消费耗费社会产品；分配是对社会产品价 值量的分割，并决定归谁占有，各占多少；交换是用自己占有的价值量去换取 自己所需要的产品，解决使用价值的转移。征税只是从社会产品价值量中分割 出一部分集中到政府手中，改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的 份额。因此，税收属于分配范畴。 2、国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直接向具体的纳税人支付 任何报酬，指的是税收（ ）。 A、合法性 B、固定性
C、无偿性 D、强制性 【正确答案】C 【答案解析】无偿性是指国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直 接向具体的纳税人支付任何报酬。 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是() A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 【正确答案】B 【答案解析】按税收管理与使用权限的不同，税收可分为中央税、地方税、中 央地方共享税。中央税是指管理权限归中央，税收收入归中央支配和使用的一 类税，如关税、消费税、车辆购置税等。地方税是指管理权限归地方，税收收》 归地方支配和使用的一类税，如车船税、房产税、土地增值税等。中央地方共 税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央和地方共享，按一定比例分成 的 类税，如增值税、资源形 企业所得税、 个人所得税 ,印花税等。 按()的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 【正确答案】C 【答案解析】以计税依据为标准，可将税收分为从量税、从价税和复合税。 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是()。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 【正确答案】B 【答案解析】征税对象是指征税的目的物。征税对象体现不同税种征税基本界 限，决定不同税种的名称及各税种性质上的差别，解决对什么征税的问题，是 种税区别另一种税的主要标志。 6 “国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为15%”这一规定体现 的税收优惠政策属于()。 A、税基式减免
C、无偿性 D、强制性 【正确答案】 C 【答案解析】 无偿性是指国家征税后，税款成为国家的财政收入，但国家不直 接向具体的纳税人支付任何报酬。 3、根据我国现行税法规定，以下各税种中，属于中央税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、车船税 D、个人所得税 【正确答案】 B 【答案解析】 按税收管理与使用权限的不同，税收可分为中央税、地方税、中 央地方共享税。中央税是指管理权限归中央，税收收入归中央支配和使用的一 类税,如关税、消费税、车辆购置税等。地方税是指管理权限归地方，税收收入 归地方支配和使用的一类税，如车船税、房产税、土地增值税等。中央地方共 享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央和地方共享，按一定比例分成 的一类税，如增值税、资源税、企业所得税、个人所得税、印花税等。 4、按（ ）的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税。 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、税收管理与使用权限 【正确答案】 C 【答案解析】 以计税依据为标准，可将税收分为从量税、从价税和复合税。 5、税制构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ ）。 A、税率 B、征税对象 C、纳税人 D、税目 【正确答案】 B 【答案解析】 征税对象是指征税的目的物。征税对象体现不同税种征税基本界 限，决定不同税种的名称及各税种性质上的差别，解决对什么征税的问题，是 一种税区别另一种税的主要标志。 6、“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为 15%”这一规定体现 的税收优惠政策属于（ ）。 A、税基式减免
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 【正确答案】B 【答案解析】税率式减免是通过直接降低税率的方式实现的税收减免，包括重 新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。 T、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自()起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度。 A、2016年10月1日 B、2015年10月1日 C、2016年6月30日 D、2017年1月1日 【正确答案】A 【答案解析】2016年6月30日国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合 一照一码”登记制度改苹的通知》，规定自2016年10月1日起，全国范 围全面实现“五证合 登记制度。 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是()。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为2016年1月1日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为2016年10月1日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 【正确答案】B 【答案解析】选项A,“三证合一”登记制度于2015年10月1日起在全国范 围施行：选项C,推行“五证合一”登记制度改革，企业登记申请表和登记材 料由工商登记窗口受理，质监、税务部门不再受理企业组织机构代码证、税务 登记证申请：选项D,“五证合一”登记制度适用于依法由工商行政管理部门 登记的除个体工商户以外的所有市场主体，包括各类企业、农民专业合作社及 其分支机构 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是()。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用 D、增值税一般纳税人购进货物 【正确答案】D
B、税率式减免 C、税额式减免 D、以上均不是 【正确答案】 B 【答案解析】 税率式减免是通过直接降低税率的方式实现的税收减免，包括重 新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。 7、为切实推进简政放权、便利市场准入、鼓励投资创业、激发市场活力，我国 进行了商事登记制度改革，自（ ）起全国范围全面实现“五证合一”登记制 度。 A、2016 年 10 月 1 日 B、2015 年１0 月１日 C、2016 年 6 月 30 日 D、2017 年 1 月 1 日 【正确答案】 A 【答案解析】 2016 年 6 月 30 日国务院办公厅发布了《关于加快推进“五证合 一、一照一码”登记制度改革的通知》，规定自 2016 年 10 月 1 日起，全国范 围全面实现“五证合一”登记制度。 8、以下关于商事登记制度改革的说法正确的是（ ）。 A、在全国范围推行“三证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 1 月 1 日 B、在全国范围推行“五证合一”登记制度的起始时间为 2016 年 10 月 1 日 C、实施“五证合一”登记制度改革后，企业需先将登记申请表和登记材料送由 工商登记窗口受理，再转交质监、税务部门办理税务登记证。 D、“五证合一”登记制度适用于个体工商业户 【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A，“三证合一”登记制度于 2015 年 10 月 1 日起在全国范 围施行；选项 C，推行“五证合一”登记制度改革，企业登记申请表和登记材 料由工商登记窗口受理，质监、税务部门不再受理企业组织机构代码证、税务 登记证申请；选项 D，“五证合一”登记制度适用于依法由工商行政管理部门 登记的除个体工商户以外的所有市场主体，包括各类企业、农民专业合作社及 其分支机构。 9、以下行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务 B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 C、提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。 D、增值税一般纳税人购进货物 【正确答案】 D
【答案解析】下列行为不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售劳 务、服务、无形资产或者不动产。 ②适用免征增值税规定的应税服务、劳务和 货物。③有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不 得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：一般纳税人会计核算不健全， 或者不能够提供准确税务资料的：应当办理一般纳税人资格登记而未办理的 ④实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务。⑤金融商品转让。⑥ 提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。⑦提供有 形动产融资性售后回租服务收取的有形动产价款本金。⑧提供旅游服务，从全 部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。⑨提供劳务派造服务选择差额 纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其他 动理社会保险及住房公积金的费用 10、关于发票管理，以下说法不正确的是()。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 【正确答案】C 【答案解析】《发票管理办法》第二十四条规定：任何单位和个人应当按照发 票管理规定使用发票，不得有下列行为：①转借、转让、介绍他人转让发票、 发票监制章和发票防伪专用品：②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变 造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输：③拆 本使用发票：④扩大发票使用范围：⑤以其他凭证代替发票使用。 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是()。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 【正确答案】C 二、多项选择题 12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性” ,税收“三性”是指()。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、制性 【正确答案】BCD
【答案解析】 下列行为不得开具增值税专用发票： ①向消费者个人销售劳 务、服务、无形资产或者不动产。②适用免征增值税规定的应税服务、劳务和 货物。③有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不 得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：一般纳税人会计核算不健全， 或者不能够提供准确税务资料的；应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 ④实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务。⑤金融商品转让。⑥ 提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。⑦提供有 形动产融资性售后回租服务收取的有形动产价款本金。⑧提供旅游服务，从全 部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用。⑨提供劳务派遣服务选择差额 纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其他 办理社会保险及住房公积金的费用。 10、关于发票管理，以下说法不正确的是（ ）。 A、发票仅限购票单位使用，不得转让 B、发票仅限购票单位使用，不得出借 C、发票不能有偿转让，可以无偿供相关单位使用 D、开具发票必须全联一次性复写 【正确答案】 C 【答案解析】 《发票管理办法》第二十四条规定：任何单位和个人应当按照发 票管理规定使用发票，不得有下列行为：①转借、转让、介绍他人转让发票、 发票监制章和发票防伪专用品；②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变 造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；③拆 本使用发票；④扩大发票使用范围；⑤以其他凭证代替发票使用。 11、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税 人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。 A、税务机关自收税款 B、代扣代缴 C、委托代收 D、代收代缴 【正确答案】 C 二、多项选择题 12、国家取得财政收入的方式很多，税收区别于其他财政收入取得方式的独有 特征，即税收的“三性”，税收“三性”是指（ ）。 A、合法性 B、固定性 C、无偿性 D、强制性 【正确答案】 BCD